企业向灾区捐赠实物应该如何进行会计及税务处理  

作　　者：肖鼎成 彭炳华 

出　　处：《纳税》2013年第10期25-26,共2页Tax Paying

摘　　要：问：A公司是一家制药企业,2011年,其通过公益性社会团体向受灾地区捐赠一批自制药品,符合公益性捐赠税前扣除条件,该批药品生产成本是50万元,公允价值是120万元,适用的企业所得税税率为25%、增值税率为17%（不考虑其他附加税）,该企业的年度利润总额为1000万元,假定无其他所得税纳税调整事项.对于实物捐赠、会计上的营业外支出和税收上的捐赠支出是按成本价确定还是公允价确定,如何进行会计和所得税处理,又如何进行纳税申报？

关 键 词：公益性捐赠 制药企业 税务处理 会计 所得税处理 灾区 纳税调整事项 公允价值 

分 类 号：F812.42[经济管理—财政学]