上市公司内部控制缺陷认定标准的行业异质性研究  

作　　者：杨婧[1] 郑石桥[1] 

机构地区：[1]南京审计大学国际审计学院,江苏南京211815

出　　处：《当代财经》2017年第3期117-125,共9页Contemporary Finance and Economics

基　　金：审计署2015-2016年度重点科研项目(1507)

摘　　要：以2015年沪市上市公司为研究对象,考察内部控制缺陷认定标准的行业异质性以及行业特征对内部控制缺陷认定标准的影响关系。研究表明,不同行业门类间的上市公司内部控制缺陷认定标准存在普遍差异;制造业次类间的上市公司内部控制缺陷认定标准不存在显著差异;竞争程度越高的行业,内部控制缺陷认定标准越严格。在企业拥有内部控制缺陷认定标准的自由量裁权且外部监管环境较弱的阶段,行业特征对于制约内部控制缺陷认定中的机会主义行为发挥着重要作用。政府监管部门不仅要细化内部控制操作指南,还应根据行业特征实施差别化的监管措施,以优化上市公司内部控制信息披露质量。

关 键 词：内部控制 缺陷认定 行业特征 异质性 

分 类 号：F275[经济管理—企业管理]