会计算法和公司风险管理  

作　　者：杨吉峰[1] 李雪含 

机构地区：[1]西交利物浦大学,江苏苏州215123

出　　处：《时代金融》2012年第04X期75-75,327,共2页Times Finance

摘　　要：本文讨论了非金融公司应该如何对衍生金融工具的使用结果进行汇报的问题。流行计算以SFAS133为框架,本文介绍了三种机制(逐日盯市计价法、市价对冲计价法和延期计价法),继而呈现一个用于分析不同机制对企业风险管理政策影响的数学模型。本文的结论是最优对冲偏离(在缺乏合适会计法下相对于最优对冲位置的偏离)可能发生在逐日盯市制度下,但不会发生在其余两种制度下。

关 键 词：企业风险管理 对冲 衍生会计学 SFAS 133期货 期权 金融衍生品监管 

分 类 号：F275[经济管理—企业管理]