审计约谈有助于企业内部控制缺陷修复吗？——基于影响路径的实证检验  

Do Audit Interviews Help to Repair Internal Control Deficiencies?

作　　者：邱悦旻 林钟高 Qiu Yuemin;Lin Zhonggao

机构地区：[1]安徽工业大学商学院

出　　处：《财会通讯（下）》2019年第9期22-29,共8页Communication of Finance and Accounting

基　　金：国家自然科学基金（项目编号：71572002,71272220）的阶段性研究成果

摘　　要：审计约谈作为一种风险预警制度,究竟是通过何种途径对企业内部控制缺陷修复施加影响的,目前缺少经验证据。本文从内外部联动视角,系统分析和检验审计约谈对内部控制缺陷修复的压力传导路径。研究发现,审计约谈和企业内部控制缺陷修复之间呈正向关系,风险预警压力既可以通过审计收费和审计意见等外部机制传导给企业,也同时通过高管变更的内部压力传导,从而促使企业积极修复存在的内部控制缺陷。研究表明,修复企业内部控制缺陷需要发挥企业内部管理层和外部监管的互动作用,协同和持续改进内部控制,完善公司治理,才能更好地发挥内部控制的风险免疫功能。

关 键 词：审计约谈 内部控制缺陷修复 影响路径 压力传导 

分 类 号：F275[经济管理—企业管理] F239.4[经济管理—国民经济]