上市公司收入确认审计失败原因及对策分析——基于证监会处罚决定书的经验数据  

作　　者：刘慧敏 

机构地区：[1]武昌首义学院,湖北武汉430000

出　　处：《财会通讯》2020年第13期133-136,共4页Communication of Finance and Accounting

摘　　要：收入确认方面的审计作为审计高风险乃至审计失败高发生领域,成为注册会计师及其整个行业一直以来的棘手问题。经调查显示,超过半数以上的审计失败案例均系收入确认造假所导致,严重破坏了资本资本市场的资源配置机制,损害了相关者的切身利益。鉴于此,本文以2010—2018年中国证监会行政处罚决定书涉及收入确认审计失败案件为研究对象,从收入确认的内部控制了解与测试、风险识别和评估与舞弊应对及实质性审计程序出现的纰漏三方面具体原因所导致的审计失败展开进一步分析,并提出应对策略。

关 键 词：审计失败 收入确认 审计舞弊迹象 

分 类 号：F275[经济管理—企业管理] F832.51[经济管理—国民经济] F239.6