减值测试的信息价值:先行指标还是滞后指标?  

Information Value of the Current Impairment Test:Leading or Lagging Indicator?

作　　者：乔元芳(编译)[1] Qiao Yuanfang

机构地区：[1]上海市财政局

出　　处：《中国资产评估》2020年第6期56-63,共8页Appraisal Journal of China

摘　　要：本文是国际评估准则委员会(IVSC)关于商誉问题三篇系列文稿的第二篇,探讨了商誉减值测试的信息含量,并强调了将商誉减值测试作为先行指标存在缺点和局限的原因。正如本文展示的那样,现行商誉减值框架作为先行指标提供了矛盾的结果。国际评估准则委员会既没有试图分析历史观察结果,也没有试图从现有的关于该主题的学术研究中得出共识,而是分析了会计框架,以更好地理解为什么某些情况下的商誉减值未能成为先行指标。

关 键 词：先行指标 商誉减值 滞后指标 减值测试 信息含量 学术研究 会计框架 国际评估准则委员会 

分 类 号：F27[经济管理—企业管理]