居民企业境外所得纳税调减的逻辑和规则探析  

On the Logic and Rules of Tax Reduction for Foreign Income of Resident Enterprises

作　　者：陈玉琢[1] Yuzhuo Chen

机构地区：[1]国家税务总局税务干部学院

出　　处：《国际税收》2020年第9期76-79,共4页International Taxation In China

摘　　要：在居民企业所得税年度纳税申报表中,境外所得的纳税调减主要涉及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000,以下简称"主表")和《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)。2019年12月,《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号,以下简称"41号公告")对企业所得税年度纳税申报表进行了修订,其中,对主表第14行"减:境外所得"和表A108010第2列至第9列"境外税后所得"的填报说明也进行了修订,增加了新内容。本文将围绕此次修订中境外所得纳税调减规则的变化进行探析。

关 键 词：国家税务总局 境外所得 主表 企业所得税年度纳税申报表 纳税 填报说明 A100 调减 

分 类 号：F812.42[经济管理—财政学]