预期损失模型在商业银行中的应用研究  

Application of Expected Loss Model in Commercial Banks

作　　者：孙娜[1,2] 朱亮[3] 查逸芳 Sun Na;Zhu Liang;Zha Yifang

机构地区：[1]中央财经大学博士后流动站 [2]北京国家会计学院审计系 [3]交通银行风险管理部

出　　处：《新金融》2020年第11期46-50,共5页New Finance

摘　　要：2018年1月1日起,我国修订后的CAS 22首次在A+H股上市银行间实施。准则修订的重要内容是预期损失模型的引入,要求在金融资产计提减值的原则上,除历史信息外,考虑以合理成本可获得的前瞻性信息,将金融资产划分为三个阶段分别计提减值并分别披露。本文分析了预期损失模型在商业银行的使用情况,剖析了商业银行应用预期损失模型过程中的问题,并为银行应用预期损失模型提供了政策建议。

关 键 词：预期损失模型 商业银行 贷款拨备 贷款损失准备 

分 类 号：F83[经济管理—金融学]