设立“现金保障天数”常态化财务分析指标探究——兼论现金基础财务分析指标的重要性  

作　　者：杨松令[1] 

机构地区：[1]北京工业大学经济与管理学院

出　　处：《会计之友》2021年第2期2-7,共6页Friends of Accounting

基　　金：国家社会科学基金项目“新时代背景下跨层次公司社会网络对双元创新的影响研究”(18BGL090);北京工业大学应急科研项目“新冠肺炎疫情对北京‘三城一区’核心产业的影响及对策建议”(011000546317523)。

摘　　要：现金支付能力是反映企业生存状况的重要指标,但现有财务分析指标体系中有关企业现金支付能力的指标不够全面。"现金保障天数"用以反映现有现金资产(货币资金)支付生产经营费用的能力,体现了在没有外来资源情况下企业能够维持现有生产经营的持续时间。将"现金保障天数"指标常态化,纳入现有财务分析指标体系,并以现金循环天数作为"现金保障天数"的标准值,可以更全面地衡量企业的现金支付能力。通过计算"现金保障天数",企业在其日常经营过程中可以随时了解现金支付保障能力,提前防范财务风险;政府可以通过监控企业的"现金保障天数",找出需要帮助的困难企业予以精准帮扶;投资者可以更加科学地评价企业内在价值,以做出更为理性的投资决策。

关 键 词：现金 财务分析 财务指标 现金保障天数 现金流量表 

分 类 号：F275.1[经济管理—企业管理]