金融企业贷款损失准备金及贷款损失企业所得税扣除解析  

Analysis of Income Tax for Finoncicil Enterprises which have Loon Loss Reserve and Loan Loss

作　　者：刘文斌 

机构地区：[1]云南睿诚税务师事务所

出　　处：《注册税务师》2020年第12期16-21,共6页The Certified Tax Agents

摘　　要：对于一般的企业来说,计提的资产减值损失是不允许在企业所得税税前扣除的,但是对于金融企业计提的贷款损失准备金,税法有明确规定可以在企业所得税税前扣除。而金融企业所计提的贷款损失准备金及发生的贷款损失金额均较大,如出现扣除差错将产生较大的税收风险。本文从金融企业所计提的贷款损失准备金、贷款损失及收回的贷款损失会计处理与税法差异以及企业所得税年度申报表的填报进行分析。

关 键 词：贷款损失 资产减值损失 税收风险 会计处理 企业所得税 税法差异 损失金额 所得税扣除 

分 类 号：F83[经济管理—金融学]