双重披露制下递延所得税价值相关性分析  

作　　者：王小鹏[1] 马振辉 戴德明[2] 

机构地区：[1]西安石油大学经济管理学院,西安710065 [2]中国人民大学商学院,北京100872

出　　处：《财会月刊》2021年第9期67-74,共8页Finance and Accounting Monthly

基　　金：国家社会科学基金重大项目“面向国际趋同的国家统一会计制度优化路径研究”(项目编号:16ZDA029);国家自然科学基金项目“基于会计制度变迁的所得税会计信息有用性研究”(项目编号:71272152)。

摘　　要：2006年版企业会计准则实施后,所得税会计信息与双重披露制在资本市场资产定价中交织在一起,对集团企业会计盈余及价值相关性产生了复合效应。基于报表信息使用者的视角,以2010~2019年A股市场没有剧烈波动的长稳定周期为时间窗口,选择非金融类上市公司,研究合并报表与母公司报表递延所得税项目的价值相关性。结果表明:合并报表与母公司报表递延所得税项目及其差异均具有价值相关性;合并报表递延所得税项目的价值相关性高于母公司报表;合并报表递延所得税资产比递延所得税负债的价值相关性更高,母公司报表递延所得税资产与负债均具有价值相关性。

关 键 词：双重披露制 递延所得税 价值相关性 报表信息使用者 

分 类 号：F234.4[经济管理—会计学]