中概股跨境审计监管的实质、困局与进路--以《外国公司问责法案》为切入点  

The Essence,Dilemma and Approach of Cross-border Audit Supervision of China Concept Stocks--Based on the Holding Foreign Companies Accountable Act

作　　者：汪伟 乔雄兵[2] WANG Wei;QIAO Xiong-bing

机构地区：[1]武汉大学法学院,武汉430072 [2]武汉大学国际法研究所,武汉430072

出　　处：《湖北经济学院学报》2022年第2期103-115,共13页Journal of Hubei University of Economics

基　　金：国家社会科学基金一般项目(21BFX161)。

摘　　要：百年未有之大变局下,美国依托《外国公司问责法案》蓄意对我国施展“长臂执法管辖”。从功能上,《法案》可划分为识别层、设计层和执行层,旨在强化跨境审计监管,保护美国投资者权益。从实质上,《法案》裹挟“零和博弈”思维、泛化意识形态和“逆全球化”倾向,意在人为传导金融负外部性、针对性打击中概股,以及加速催化中美科技脱钩。为破除《法案》下中概股跨境审计监管的披露困局、法律困局和安全困局,我国应推进以监管互信为基础的等效认定制度、落实以技术统一和政治分离为偏重的联合检查机制,以及强化对中概股的合规检查与穿透式监管。只有前瞻性地做好风险防范储备和应对,才能最大限度阻遏《法案》的负面影响向我国外溢。

关 键 词：中概股 跨境审计监管 长臂管辖 零和博弈 等效认定制度 投资者保护 VIE模式 

分 类 号：D971.2[政治法律—法学] F831.51[经济管理—金融学]