上市公司财务舞弊的治理:经验与理论分析  

作　　者：罗党论[1] 黄悦昕 何建梅 

机构地区：[1]中山大学岭南学院,广州510275 [2]暨南大学管理学院,广州510632

出　　处：《财会月刊》2022年第22期29-37,共9页Finance and Accounting Monthly

基　　金：国家自然科学基金重大项目“会计、审计对企业经营管理与宏观经济发展的影响研究”(项目编号:71790603);国家自然科学基金项目“‘救助’抑或‘接盘’:政府纾困基金运行的动因、机制与效果研究”(项目编号:72272157);国家自然科学基金面上项目“经济失真与企业资源配置”(项目编号:71872186);教育部哲学社会科学研究重大课题攻关项目(项目编号:20JZD014);广东省审计厅重点科研课题“地方政府专项债审计研究”(项目编号:22GDSJZZ016617);广州市哲学社会科学规划课题“广州民营企业家参与涉企政策制定机制研究”(项目编号:2022GZYB21);中山大学中央高校基本科研业务费专项(项目编号:22wklj03)。

摘　　要：本文以中国2001~2021年证监会查处并出具处罚公告的205家上市公司为样本,研究财务舞弊治理的现状和动因。研究发现:中国上市公司财务舞弊有愈演愈烈之势,且现有惩处手段较少和力度过轻,客观上助长了舞弊气焰;比对国内外财务舞弊治理相关立法,更能发现当前的法律法规对财务舞弊的治理存在着严重问题。本文进一步从明确舞弊参与方的行政责任、刑事责任与民事责任的角度,构建了“不敢舞弊、不能舞弊、不想舞弊”的财务舞弊治理模型,并从加重自由刑和罚金刑的角度于检举、诉讼、问责和索赔四个层面提出强化该模型的建议,以促进上市公司财务舞弊的治理与监管。

关 键 词：财务舞弊 舞弊处罚 舞弊治理 治理模型 

分 类 号：F275.5[经济管理—企业管理]