若干会计、税务处理问题答疑  

作　　者：李卓 王文清(解答) 

机构地区：[1]不详

出　　处：《财务与会计》2023年第3期80-82,共3页Finance and Accounting

摘　　要：1.我公司是一家增值税小规模纳税人企业,2022年2月销售一批40万元(不含税)商品,按照合同约定销售款项分两笔收回:一笔20万元于当月20日收回,按3%减按1%征收率开具增值税普通发票,后因质量问题发生退货;另一笔于同年4月23日收回。请问:这两笔款项在税务上应当如何处理?

关 键 词：增值税普通发票 税务处理 征收率 增值税小规模纳税人 会计 合同约定 款项 

分 类 号：F812.42[经济管理—财政学] F275