基于核心原则的高校内部控制制度设计与运行研究——以某高校为例  

The design and operation of internal control system in universities-a case study of a university

作　　者：周青[1] 陈晓云[1] 郗云飞 王培承[1] 

机构地区：[1]潍坊医学院

出　　处：《中国乡镇企业会计》2023年第5期132-134,共3页

基　　金：山东省教育科学“十四五”规划教育财会专项(一般)项目:基于COSO的高校内部控制评价指标构建研究。

摘　　要：目的:在对某高校内部控制制度调研基础上,基于内部控制全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性的核心五原则,剖析了高校内控制度(以下简称内控制度)设计及运行中暴露的问题。方法:采用定量与定性分析结合的方法对影响指标进行分析与归纳。过程:通过问卷法专家访谈和德尔菲法,通过定性与定量相结合的方式对某高校管理制度的设计及执行进行调研与分析,总结高校内控制度设计与执行中的缺陷与风险。结果:高校内控制度设计在不相容岗位分离与牵制、发挥公共资源效益、提高公共资源效果上不到位。结论:高校应加强内控制度调研和论证,梳理制度与流程、提高制度设计与内部控制运行的融通性。

关 键 词：内控制度 高校 核心原则 

分 类 号：G647.5[文化科学—高等教育学]