固定资产一次性扣除的会计核算与纳税调整  

作　　者：邢国平 

机构地区：[1]国家税务总局平泉市税务局

出　　处：《注册税务师》2023年第7期55-57,共3页The Certified Tax Agents

摘　　要：固定资产一次性扣除政策主要依据是《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号,以下简称75号文),75号文自2014年1月1日开始执行。目前,部分企业在执行这项政策时,在会计处理上依然不规范:一是不计入“固定资产”,直接计入“管理费用”“生产成本”等科目;二是虽然计入“固定资产”,但是全额一次计提折旧计入了“管理费用”“生产成本”等科目;三是计入“固定资产”,不计提折旧,在企业所得税汇算时一次全额扣除,“资产负债表”上该项资产的净值在报废前始终等于原值。

关 键 词：所得税汇算 固定资产 纳税调整 计提折旧 会计处理 管理费用 企业所得税政策 资产负债表 

分 类 号：F27[经济管理—企业管理]