资金舞弊的新手法和新应对——基于2018~2023年6月的样本分析  

作　　者：叶钦华 黄世忠[2] 叶凡[2] 徐珊 

机构地区：[1]厦门天健咨询有限公司,厦门361005 [2]厦门国家会计学院,厦门361005

出　　处：《财会月刊》2023年第19期12-17,共6页Finance and Accounting Monthly

基　　金：国家自然科学基金项目“基于利益相关者视角的财务舞弊识别及应用”(项目编号:72172135);国家自然科学基金项目“制度变迁、审计团队流动的经济后果:基于执业风险变化的视角”(项目编号:72102204)。

摘　　要：包括虚构货币资金、违规占用资金以及通过虚构经营和投资业务转移资金的资金舞弊已经超越收入舞弊,成为上市公司财务舞弊新的“重灾区”,理应引起监管部门和注册会计师的关注。本文基于2018~2023年6月被中国证监会处罚的114家涉及资金舞弊的上市公司样本,分析资金舞弊的新动向,通过聚类分析法,归纳资金舞弊的五种类型,剖析资金舞弊的八个新手法,并提出新的应对举措,最后进行简要总结并提出三点启示。希望本文的分析有助于强化对资金舞弊的识别,防范因资金舞弊而导致的审计失败。

关 键 词：资金舞弊 资金舞弊类型 资金舞弊手法 资金舞弊应对 

分 类 号：F275[经济管理—企业管理]