穿行测试在信贷财务尽职调查中的应用  

作　　者：郭兴欢 

机构地区：[1]洛阳华泽小额贷款有限公司,河南洛阳471000

出　　处：《中小企业管理与科技》2024年第3期31-33,共3页Management & Technology of SME

摘　　要：信贷业务的财务尽职调查在实践中存在“盲人摸象”现象,论文实验将“穿行测试”的审计思维引入信贷业务中来。以某摩托车生产基地的头部厂商PQ公司为例,从选取样本、接受客户订单(销售单)、向上游采购原材料、追踪生产现场、出库和销售记录来进行业务流程调查,从职责分离和授权审批、凭证记录对账单等分析业务流程的内部控制,针对项目风险设计调查方法,综合分析信贷业务的调查成果。实践证明,将“穿行测试”引入后,能有效提高信贷业务的财务尽职调查成效。

关 键 词：穿行测试 内部控制 信贷 财务尽职调查 业务流程 

分 类 号：F275[经济管理—企业管理]