交易造假型收入舞弊的手法及应对  

作　　者：叶钦华 黄世忠[2] 

机构地区：[1]厦门天健咨询有限公司 [2]厦门国家会计学院

出　　处：《复印报刊资料（财务与会计导刊）》2023年第9期67-72,共6页Finance & Accounting Guide

基　　金：国家自然科学基金项目“基于利益相关者视角的财务舞识别及应用”(72172135);国家自然科学基金项目“制度变迁、审计团队流动的经济后果:基于执业风险变化视角”(72102204)。

摘　　要：2022年9月30日,财政部发布《关于加大审计重点领域关注力度控制审计风险进一步有效识别财务舞弊的通知》(以下简称《通知》),以正式文件的方式剑指财务舞弊识别,列举11大财务舞弊易发高发领域,收入舞弊位列其中。我们对2010-2019年被中国证监会查处的104个财务舞弊样本进行了深入剖析,结果发现收入舞弊已成为财务舞弊的“重灾区”,占比高达68.14%(黄世忠等,2020)。收入舞弊可分为会计操纵和交易造假两种类型。会计操纵型收入舞弊主要表现为上市公司管理层通过选择对自身更有利的会计政策、估计和判断,提前确认收入以达到操纵业绩的目的。

关 键 词：财务舞弊 会计操纵 会计政策 中国证监会 确认收入 收入舞弊 控制审计风险 造假 

分 类 号：F275[经济管理—企业管理]