限售股转让增值税与企业所得税处理问题辨析  

作　　者：鞠铭 

机构地区：[1]上海国家会计学院

出　　处：《财务与会计》2024年第13期48-51,共4页Finance and Accounting

基　　金：上海国家会计学院2023年智库研究项目“共同富裕目标下加强资本所得税收治理问题研究”(SNAIZK2304)。

摘　　要：企业转让上市公司限售股主要涉及缴纳增值税和企业所得税,但二者在计税依据、税额计算以及纳税义务发生时间等方面存在差异。本文以案例形式解析了不同类型限售股转让的税收政策;厘清了限售股转让增值税与企业所得税的税收待遇差异,并总结出三点启示,即:企业在发生限售股转让业务时应明确不同纳税主体限售股转让的税收待遇;厘清限售股类型并准确确定限售股买入价;区分限售股转让增值税与企业所得税应纳税额计算差异。

关 键 词：限售股转让 增值税 企业所得税 

分 类 号：F832.5[经济管理—金融学]