集团企业资金预算管理预警指标的创新与风险控制  

作　　者：陈晓华 

机构地区：[1]福建天马科技集团股份有限公司

出　　处：《中国商界》2024年第9期152-153,共2页Business China

摘　　要：企业资金预算管理的关键预警指标经营活动净现金流量是否大于EBDA经营活动净现金流量反映了企业在日常经营活动中经营性收入和经营性支出的自我补偿能力,倘若该质量的测算结果为正数,则表明企业的现金流状况较为健康。正数的大小可以与同期折旧摊销前净利润(Earnings Before Depreciation and Amortization,简称EBDA)进行对比,倘若经营活动净现金流量>EBDA>0,则经营现金流量状况比较健康。事实上,EBDA比较接近于经营性资金占用与经营性资金来源之间的差额。这其中,经营性资金占用主要包括预付款、应收款、存货等项目的资金占用,经营性资金来源则主要包括应付款、预收款、应付职工薪酬及税费等流动性负债项目。

关 键 词：净现金流量 日常经营活动 预警指标 应付职工薪酬 经营性收入 应付款 摊销 测算结果 

分 类 号：F27[经济管理—企业管理]