跨法人主体套期保值业务的会计核算研究  

作　　者：李少云 

机构地区：[1]天津中德应用技术大学经贸管理学院,天津300350

出　　处：《财会通讯》2025年第1期94-98,共5页Communication of Finance and Accounting

基　　金：天津市教委科研计划项目(人文社科类)“内部审计视角下事业单位加强财务管理创新路径研究”(项目编号:2022SK177)阶段性研究成果。

摘　　要：套期保值能起到损失缓冲器的作用。跨法人主体套期保值业务,聚焦区域内外贸一体化发展新机遇,充分发挥跨境协同效应。现阶段尚缺乏针对跨法人主体套期保值业务的具体处理规范和操作指引,企业在实务中多参照类似业务进行会计处理,加之业务自身的复杂性,核算实践中仍面临部分难点问题。文章在对业务产生动因和现有核算方式进行梳理基础上,重点以案例方式开展实务研究,进一步就具体处理过程中面临的难点提出适用性的建议。

关 键 词：跨法人主体 套期保值 汇率风险 会计核算 

分 类 号：F27[经济管理—企业管理]