虚假转口贸易中“内保外贷”套利型逃汇行为的认定——广州市瑞通石油化工有限公司、艾某某等六人逃汇案  

作　　者：罗成 

机构地区：[1]广州市天河区人民法院刑事审判庭

出　　处：《法治论坛》2024年第3期364-372,共9页Nomocracy Forum

摘　　要：被告单位以虚假转口贸易,采取“内保外贷”方式流转资金,利用境内外货币汇率差以及利率差实现融资性套利行为。其主观上为利用境内人民币与外汇利率差攫取非法利益;客观上以虚假转口贸易模式,使外汇从境内流出,再从境外流回,反复套利,使转口贸易空转,挤兑了有限的外汇资源,影响宏观经济判断与调控,扩大境内外金融信贷风险,违反了《外汇管理条例》等前置性行政法律法规,侵害了外汇管理秩序,应以逃汇罪定罪处罚。

关 键 词：逃汇 转口贸易 内保外贷 犯罪主体 上档情节 

分 类 号：D924.3[政治法律—刑法学] D920.5[政治法律—法学]