税收

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税收征管独立性与企业杠杆操纵——基于国地税合并的准自然实验
《审计与经济研究》2025年第2期85-95,共11页孙泽宇 王改便 孙凡 
国家自然科学基金面上项目(72172116)。
以降低账面杠杆率为表现的杠杆操纵不仅加剧了企业财务风险,还助长了系统性金融风险。以2018年国地税合并作为准自然实验,构造双重差分模型系统考察这一重要税制改革对企业杠杆操纵的影响及作用机制。研究发现,国地税合并显著抑制了企...
关键词：税收征管独立性 企业杠杆操纵 国地税合并 债务融资成本 商业信用 
社保入税能否抑制企业“脱实向虚”?
《审计与经济研究》2025年第2期96-108,共13页曹越 杨萍 肖艳芳 
国家社会科学基金重点项目(23AGL011)。
社会保障体系是人民生活的安全网和社会运行的稳定器。作为社保征管体制的重要改革,社保入税影响企业的投资决策行为。以社保入税为制度改革背景,首次考察社保入税后社保费征管效率提升对企业“脱实向虚”的影响。研究发现,社保入税的...
关键词：社保入税 脱实向虚 征管效率 社保费用 税收征管 企业金融投资 
跨境电商税收政策国际比较与优化路径研究:以De Minimis条款为例
《国际商务研究》2025年第2期102-114,共13页房超 唐玲 
国家社会科学基金一般项目“跨境电商发展下国际贸易税收政策有效性与优化路径研究”(项目编号:23BJL056)。
跨境电商B2C模式的快速发展在一定程度上得益于De Minimis条款(即小额豁免条款),该条款允许小额包裹免税或享受税费减免进入进口国。然而,De Minimis条款也产生了税收流失、逃税漏税等问题。如何优化跨境电商税收政策,以平衡跨境电商发...
关键词：跨境电商 税收政策 De Minimis 
数字税收征管能提升企业创新能力吗?——基于研发操纵和盈余管理的中介效应
《河北经贸大学学报》2025年第2期88-98,共11页张凯 
辽宁省社会科学规划基金重点项目“中小银行流动性风险预警防范与监管研究”(L22AFX004)。
以2013年开始试点的金税三期工程为切入点,利用2008—2021年中国沪深A股制造业上市企业样本数据,实证分析数字税收征管对企业创新能力的影响及其作用机制。研究表明,数字税收征管能够显著提升企业创新能力,其中数字税收征管在2013年金...
关键词：数字税收征管 企业创新能力 研发操纵 盈余管理 
税收征管信息化、租金分享与企业薪酬分配
《河北大学学报(哲学社会科学版)》2025年第2期110-125,共16页胡洪曙 王斐然 
国家社会科学基金一般项目“减税降费影响财政可持续性的机制分析、效应评估与策略优化研究”(24BJY056)。
具有广泛约束力和标准化的外部机制在治理企业薪酬分配不公平方面具有重要作用。通过构建税收征管信息化对企业薪酬分配的影响模型,并以金税三期上线时间差异作为准自然实验,考察了税收征管信息化对企业薪酬分配的影响以及租金分享的中...
关键词：税收征管信息化 租金分享 企业薪酬分配 薪酬操纵 议价能力 
数据财政的非税收入及其分配机制实践探索
《大数据》2025年第2期188-192,共5页谢波峰 朱扬勇 
2025年2月11日,《福建日报》头版以“我省首单数据资产交易收入缴入国库”为题报道了福建省开出首张数据资产非税收入财政电子票据,名称为“事业单位数据资产使用形成的收入”,总额为100723.2元,形成的数据资产使用费缴入国库。福建案...
关键词：数据资产 电子票据 公共数据 非税收入 中国式现代化 实践探索 特色创新 收益分配 
先进制造业企业涉税风险及防控
《合作经济与科技》2025年第7期98-101,共4页戴安琪 李赛赛 陈琳 
浙江省新苗人才计划项目(项目编号:1180KZN0224075G);国家大学生创新创业计划项目(项目编号:202413290001)资助项目。
随着社会制造业税收少缴漏缴问题频发,税收征管升级迫在眉睫。为解决这一状况,本文剖析先进制造业涉税问题及优惠政策,为进一步了解涉税风险,针对机械、能源、医疗等三个分支行业锁定不同研究对象,将线上三表检验、涉税案例和实际走访...
关键词：先进制造业 税收风险 数智化 风险防控 
国际税收“双支柱”变革对我国税收的影响
《中山大学学报(社会科学版)》2025年第2期183-192,共10页杨卫华 
进入21世纪以来,随着经济全球化和经济数字化发展,原有的国际税收制度受到极大挑战,国际逃税避税现象日益严重。为解决全球税收分配面临的新问题,二十国集团(G20)财长和央行行长会议委托经济合作与发展组织(OECD)研究影响经济发展的税...
关键词：“双支柱”方案 国际税收 国际逃避税 税基侵蚀和利润转移 
数字经济下增值税征管面临的挑战与对策
《合作经济与科技》2025年第7期168-171,共4页刘越 刘允岩 
当前,社会各界对数字经济的关注日益增加,税收征管体系亟须更新以适应这一变化。我国应通过增强现行税收制度的包容性,利用数字化手段赋能税收征管,以提升其质量和效率,这不仅有助于解决数字经济下的税收治理难题,也是推动经济持续健康...
关键词：数字经济 税收征管 增值税 
数据资产交易的税收激励与制度因应
《广东财经大学学报》2025年第2期118-128,共11页翁武耀 宋嘉豪 
国家社会科学基金项目(20BFX157)。
检视我国税收制度中与数据资产交易相关的规则,发现其对数据资产交易行为存在性质界定模糊、税收负担较高、识别监管不易等问题,可能导致数据资产交易的税务风险过重。实践中,数据税专门立法或修法不利于激励功能的发挥,现行地方政策规...
关键词：数据资产交易 税收政策 税收征管 激励功能 
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