税收征管法

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法典化导向下税法总则立法的若干问题研究
《税务研究》2025年第1期86-91,共6页张松 张瑞杰 
随着税制改革的不断深入,税法法典化进程进入到一个新的节点,即通过设置税法总则带动整个税法体系层级与质量的提升,为最终税法典的出台作出必要的铺垫与过渡。首先,税法总则构架的基点与逻辑脉络应当以税收法定为精神引领,按照规范税...
关键词：税法总则 税法典 税收法定 税收征管法 
论税收返还请求权的法律属性与规范适用--兼论《税收征管法》第五十一条的修改
《税务研究》2024年第8期84-88,共5页刘亚东 
国家社会科学基金青年项目“民法典适用中返还法规则的体系联动与解释论建构研究(项目编号:21CFX031)”的阶段性研究成果。
现行税法规定的税收返还请求权存在法律漏洞,在性质上宜将税收返还请求权界定为“公法”不当得利。在填补法律漏洞时,可以类推适用《民法典》中不当得利返还请求权的相关规定,但在类推适用的广度与限度上应注重税法“公法”的属性而区...
关键词：税收返还请求权 不当得利 类推适用 《税收征管法》 
论我国纳税人不当得利返还请求权的法律构造被引量：3
《税务研究》2023年第9期73-79,共7页廖益新 刘逸芳 王昱冉 
国家社会科学基金重大项目“推动构建更加公正合理的国际税收治理体系研究”(项目编号:20ZDA104)的阶段性研究成果。
为解决我国《税收征管法》第五十一条的立法缺陷,应构建纳税人不当得利返还请求权,将退税规则由单薄的条款扩充至体系化的规范设计。在实体上,纳税人不当得利返还请求权的成立要件为财产变动、税法范畴和无法律上原因,对无法律上原因的...
关键词：不当得利 返还请求权 税务行政裁量 税收征管法 
2022年税收法治研究综述被引量：1
《税务研究》2023年第3期53-62,共10页翟继光 
中国政法大学“疫情专项”科研创新引导专项项目“突发公共卫生事件的财税法应对机制”(项目编号:ZFYZ82002)的阶段性研究成果。
2022年税收法治研究在延续以往年度研究重点的基础之上,突出了学习贯彻党的二十大精神、新时代十年税收法治建设成就、全面推进税收法治建设和共同富裕等主题,从理论与实践、宏观与微观、国内与国际、传统与热点四个维度拓展了税收法治...
关键词：税收法治 税收法定原则 纳税人权利 共同富裕 税收征管法 
国际比较视角下税务部门非税收入征管法律制度研究被引量：6
《税务研究》2023年第1期70-76,共7页施正文 薛皓天 
2018年《国税地税征管体制改革方案》出台后,我国将更多的非税收入类型划转由税务部门征管。域外税务部门对非税收入存在不同征管模式与立法体例:在税务部门执行模式中,业务部门依各单行法负责确定和征收公法金钱债权,税务部门则依据税...
关键词：非税收入 征收管理 税务部门 税收程序法 税收征管法 
税收滞纳金与执行滞纳金的关系辨析——经由司法类案的实证观察被引量：2
《税务研究》2022年第9期84-89,共6页李刚 
税收滞纳金与执行滞纳金之间的关系,不仅在理论上形成了非同质性说、《税收征管法》优先适用说、《行政强制法》优先适用说和各自适用说四种观点,而且经由类案检索而来的司法案例亦呈现与之相应的四种裁判理由和相异的裁判结果。税收滞...
关键词：滞纳金 税收征管法 行政强制法 法规竞合 
论“一事不二罚”在税收征管中的适用被引量：2
《税务研究》2022年第6期63-69,共7页侯卓 
国家社会科学基金项目“税法基础理论的反思与拓补”(项目编号:21FFXB020)的阶段性研究成果。
“一事不二罚”中的“事”系法律性概念,“罚”则不限于罚款。税收征管场域,对“一事”和“不二罚”的认定都存在一定特殊性。法理上讲,反复多次的税收违法行为若满足“连续犯”的要件便可被视为一个行为,复杂多层的税收违法行为若相互...
关键词：一事不二罚 税收征管法 行政处罚法 税收违法行为 
税额确认程序的法理逻辑与立法建构被引量：7
《税务研究》2022年第5期79-85,共7页王宗涛 
国家社会科学基金一般项目“新一轮税制改革的宪法学思维及进路研究”(项目编号:18BFX035)阶段性研究成果。
《税收征管法》修改迫切需要引入“税额确认程序”。原则上说,税务机关对每一个纳税申报都有义务及时作出确认,立法应将之界定为“羁束行政”而非“裁量行政”。税额确认可分为一般性税额确认和暂时性税额确认两种类型,但立法应以一般...
关键词：税额确认 税收核定 立法建构 税收征管法 
纳税人信息保护和涉税信息管理的冲突与协调——以《个人信息保护法》为视角被引量：13
《税务研究》2022年第4期69-74,共6页闫海 冯硕 
辽宁省教育厅科研立项“后BEPS时代的中国反避税法律体系构架研究”(项目编号:LJKR0045);司法部法治建设与法学理论研究部级科研项目一般课题“基于良法善治的个人所得税法治现代化研究”(项目编号:20SFB2025)的阶段性研究成果。
2021年《个人信息保护法》的颁布和实施对涉税信息管理提出了新的要求。不实纳税申报的在先性假设、涉税信息共享范围的扩张、信息化征管加剧风险是纳税人信息保护与税收征管冲突的现实逻辑。但是,公共利益优先和私人利益比例原则下的...
关键词：纳税人信息 涉税信息管理 税收征管法 个人信息保护法 
风险管理视角下的税收评定制度构建被引量：1
《税务研究》2022年第4期75-81,共7页李晓安 马然 
教育部人文社会科学研究规划基金项目“民商关系视野下的社会信用私法原理研究”(项目编号:21YJA820003)的阶段性研究成果。
基于税收风险管理的要求,现行《税收征管法》亟待修订以适应税收征管实践发展的要求。为此,应在《税收征管法》的修订中构建税收评定制度,以纳税人分类管理为基础,确立自我评定为主的模式,增设对大企业纳税人、重点税源企业以及高收入...
关键词：税收风险管理 税收评定制度 纳税评估 税收征管法 税额确认 
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