税制改革

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税制改革驱动下的税收审计职能转型与优化策略
《中文科技期刊数据库(全文版)经济管理》2025年第5期083-086,共4页王欢 
税收作为政府主要的财政收入来源之一,其审计职能的定位和发展方向一直是财税领域的热点问题。在当前税制改革不断深化的背景下,税收审计职能也面临着新的挑战和转型需求。本文首先剖析了税收审计职能的传统定位,接着分析了税收审计职...
关键词：税收审计 职能转变 优化路径 
同新业态相适应的税收制度改革研究
《税务研究》2025年第4期25-30,共6页李建军 赵薇 
国家社会科学基金重大项目“数字经济时代我国税收制度适配性研究”(项目编号:23&ZD064)的阶段性研究成果。
新业态发展对既有税收制度带来挑战,如何构建同新业态相适应的税收制度,成为我国财税体制改革的核心议题之一。新业态对既有税收实体制度、税收征管制度、税收分配等产生冲击,同新业态相适应的税收制度应具有包容性。构建同新业态相适...
关键词：新业态 税收制度 税制改革 税收征管 税收分配 
新业态发展下的税收制度改革:原则、问题与应对——以数字经济为切入点
《税务研究》2025年第4期31-37,共7页姚东旻 彭卓然 徐傲晗 
国家社会科学基金重点项目“政府预决算视角下提升我国国家创新体系整体效能的财政体制与政策研究”(项目编号:20AJY020);国家社会科学基金重点项目“优化政府间事权和财权划分研究”(项目编号:20AZD041)的阶段性研究成果。
当前,新业态已成为推动产业结构调整与经济转型升级的重要引擎。然而,数据及衍生产品的生产与交易影响了企业的成本计量及资产评估方式,互联网与各实体行业的深度融合改变了传统的价值创造与流转环节,新业态具有的灵活多元与去实体化等...
关键词：数字经济 新业态 税收制度 税制改革 税收管辖权 
完善我国税收优惠政策体系的思考与建议
《税务研究》2025年第4期47-54,共8页施文泼 梁季 郝晓婧 易梦洁 
国家社会科学基金项目“构建中国特色财政统计体系研究”(项目编号:24SGC092)的阶段性研究成果。
近年来,我国出台的税收优惠政策在发挥“稳宏观、活微观”作用的同时,也产生一定负面效应。本文在系统梳理我国现行税收优惠政策的基础上,分析评估了现行政策存在的“打补丁”“碎片化”现象及其影响与成因,并提出规范税收优惠政策的改...
关键词：税收优惠 税制改革 税收法定 全国统一大市场 
国际税制改革:挑战与前景
《国际税收》2025年第4期13-19,共7页朱青 杨宁 
为彻底解决经济数字化带来的税收挑战,OECD自2019年提出“双支柱”国际税改方案并随后出台一系列重要成果。截至目前,支柱一金额A因适用范围较窄及特朗普政府反对而陷入僵局,支柱一金额B因多种原因推广面临困难。相比之下,支柱二进展较...
关键词：国际税制改革 “双支柱”方案 支柱一 支柱二 国际税务合作 
数字服务税:“双循环”时代国际税制变革对企业的影响研究
《中国商论》2025年第6期161-164,共4页刘涛 
2024—2026年度上海市高等教育学会规划课题“高等职业教育产教融合、新质人才供给与新质生产力发展的共生关系研究”(2QYB24032)。
随着全球可数字化交付服务和数据要素流动成为世界经济的新增长点,构建与数字经济相适应的数字税收规则已成为各国税制改革的趋势。数字服务税在防止偷税漏税和税基侵蚀方面具有重要意义。本文基于“用户参与理论”和“新联结度理论”,...
关键词：数字服务税 数字经济 税制改革 公平税负 价值创造 
2024年税制改革研究综述
《税务研究》2025年第3期14-22,共9页田志伟 金圣 
国家社会科学基金项目“增值税与收入分配问题研究”(项目编号:22FJYB037);中央高校基本科研业务费项目“数字经济高质量发展的特征及驱动策略研究”(项目编号:2023110139)的阶段性研究成果。
2024年是分税制改革三十周年,也是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。这一年,党的二十届三中全会审议通过了《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》(以下简称《决定》),吹响了以进一步全面深化改革开辟中国...
关键词：税制改革 财税体制改革 中国式现代化 全面深化改革 学术研究 总体方向 规划目标 广阔前景 
新经济新业态背景下税收征管面临的挑战与对策探究
《辽宁经济》2025年第3期78-82,共5页辛明远 都吉锋 于金秋 
国家税务总局税务干部学院大连校区2024年科研项目“新经济新业态税收治理问题研究”(项目编号:2024SYDLY30)的研究成果。
近年来,随着信息技术的日新月异,以数字经济、平台经济、网络经济为代表的新经济新业态快速发展,逐渐成为促进我国经济发展的有生力量。然而,这些新业态的发展在深刻改变社会经济结构和经济运行方式的同时,也给税收立法、税收制度和税...
关键词：新经济新业态 税收立法 税制改革 税收征管 
绿色低碳税制改革与企业节能减排行为分析
《中国乡镇企业会计》2025年第6期103-105,共3页张博艺 
本文通过对我国绿色低碳税收制度的基本原理和国外的做法进行了论述,并对欧盟、北欧和发展中国家的税收制度进行了分析,并对我国的税收制度进行了有益的探索。在此基础上,对中国实施绿色低碳税收制度的现状、效果和面临的问题进行了分析...
关键词：绿色低碳税制 节能减排 企业行为 税制改革 
税制改革政策、成本粘性与企业融资约束
《财会通讯》2025年第6期74-78,共5页杨悦辰 
文章以2012-2021年沪深A股非金融上市企业为研究对象,以“营改增”衡量我国的税制改革政策,实证分析税制改革政策、成本粘性与企业融资约束三者间关系。研究表明:成本粘性与企业融资约束间显著负相关,即成本粘性的存在能有效缓解企业的...
关键词：成本粘性 税制改革 融资约束 
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