推定课税

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核定征收的现实困境与立法优化
《税务研究》2025年第3期112-118,共7页刘剑文 谌礼姣 
中国法学会贯彻落实党的二十届三中全会精神专项课题“财税法治现代化的中国路径专题研究”[课题编号:CLS(2025)ZX025]的阶段性研究成果。
随着税收征管改革的不断深化,税法立场逐渐从国库主义转向纳税人中心主义。当前,以国库主义为指导、旨在增加财政收入的核定征收制度已显露出较多缺漏,难以适应新时代税收治理的需求。为应对此困境,亟须借鉴成熟法律领域的推定理论,以...
关键词：核定征收 推定课税 税收公平 纳税人权利 税收征管 
税收核定规制路径回归:比例原则的逻辑导向及司法适用向度被引量：3
《上海交通大学学报（哲学社会科学版）》2024年第10期74-87,共14页黄卫 
司法部法治建设与法学理论研究部级科研项目“中国税法规范解释体系建构”(22SFB5050);广东省哲学社会科学规划共建项目“数字经济时代税收治理的法律保障”(GD24XFX14)。
税收核定是在纳税人违反协力义务后,税务机关依职权确认应纳税额的具体行政行为。税收核定是税务机关无法从既有的资料核实课税,而不得已采取的带有惩罚色彩的具体行政行为。这与作为认定事实方法的推定课税,具有本质差别。以比例原则...
关键词：税收核定 比例原则 推定课税 
计税依据明显偏低的正当理由及举证责任被引量：3
《政法论坛》2023年第3期119-131,共13页侯卓 
国家社科基金项目“税法基础理论的反思与拓补”(21FFXB020)的阶段性成果
《税收征收管理法》第35条第1款第6项明确,计税依据明显偏低且无正当理由的,税务机关有权推定课税。法律对该处阻却推定课税的正当理由未作规定,税务规范性文件枚举了部分事由,但在合理性、精确性和周延性方面有所不足,体系内部也有不...
关键词：推定课税 计税依据明显偏低 正当理由 税务规范性文件 税法裁判 
纳税义务核定程序的重构研究被引量：4
《南通大学学报（社会科学版）》2017年第5期55-60,共6页黄建文 
江苏社会科学基金项目"税收强制执行的法律规制研究"(15FXB004)
由于《税收征管法》相关规定存有缺陷,税务机关自行设计的纳税义务核定程序繁琐、复杂,直接影响征税效率。纳税义务核定程序重构,必须遵循依法行政、正当程序、比例原则等理念。纳税义务核定程序重构的路径从简化程序变外部程序为内部...
关键词：纳税义务核定 程序重构 推定课税 
基于非正式经济治理的小微企业推定课税被引量：2
《税务研究》2017年第9期117-122,共6页谷成 孙璐 
国家社会科学基金重点项目"现代财政视阈下税收体系构建研究"(项目编号:16AJY021);教育部人文社会科学研究一般项目"财政腐败的动因;效应及其治理:基于中国财政体制的理论分析与实证检验"(项目编号:15YJA790017);辽宁省"百千万人才工程"资助项目"现代财政视阈下税收体系构建研究"(项目编号:辽百千万立项[2017]85号)的研究成果
非正式经济中包含大量涉及现金交易和易货交易的小微企业,这些企业在保存交易记录和财务账簿方面存在困难且较少依赖银行和金融交易机构,税务机关很难得到与征税相关的必要信息。从国家治理的角度看,通过推定课税将处于非正式部门的小...
关键词：非正式经济 小微企业 推定课税 
论推定课税制度的税法完善被引量：2
《新疆社会科学》2017年第4期51-54,共4页董梅 
国家民委青年项目"资源税改革与民族地区社会发展研究"(2014-GM-072)的阶段性研究成果
文章认为推定课税制度是一国税收征管制度中的重要构建,其对维护税收权益、实现税负公平具有重要意义;但是,我国现行征管法中关于推定课税的规定存在着定位不清、自由裁量权过大等问题,如何修正这些问题,实现税收法定的基础原则,是我国...
关键词：推定课税 确定方法 羁束行政 纳税人权利 
非正式经济课税:理论分析与政策引申被引量：6
《财政研究》2017年第1期103-112,F0003,共11页谷成 孙璐 
作者主持的国家社科基金重点项目"现代财政视阈下税收体系构建研究"(16AJY021);教育部人文社科研究一般项目"财政腐败的动因;效应及其治理:基于中国财政体制的理论分析与实证检验"(15YJA790017)阶段性研究成果
非正式经济中包含大量未注册登记、涉及现金交易甚至易货交易的经济活动主体,是否以及如何对非正式经济课税是世界各国面临的重要课题。尽管对非正式经济课税的征管成本较高、难以使小规模经济活动主体受益、税收负担的最终归宿具有不...
关键词：非正式经济 税收效应 推定课税 
推定课税制度规定潜在问题研究
《财讯》2016年第34期105-,共1页刘嘉贝 
财政乃庶政之母,税收乃财政之源.税法基本原则当中存在税收法定原则和税收公平原则.而根据税收法定原则,税务机关向纳税人的课征税额是确定的.但是我们知道税收法定能够推行的基础是纳税人向税务机关提供的会计信息能够反映纳税人的实...
从民法视角探析推定课税——基于“最高人民法院提审广州德发公司案例”分析被引量：8
《地方财政研究》2015年第10期15-20,29,共7页廖仕梅 
核定征收有利于防止避税和逃税,但税务机关在确定"计税依据明显偏低"时自由裁量权过大,法律也没有对何为"正当理由"予以明确。为此,税务机关在实务中容易滥用核定征收权,伤及纳税人的契约自由,动摇民法意思自治原则的根基。本文从具体...
关键词：德发公司案例 意思自治 核定征收 契约自由 
论推定课税
《中国乡镇企业会计》2015年第7期68-69,共2页张奇 陈楠楠 
辽宁医学院2012年横向课题"税务行政诉讼举证责任研究"的成果
推定课税系根据间接材料而对当事人予以核定税款的方法,其需要符合一定的条件。本文初步探讨了推定课税的实体条件。在此基础上对相关税法规定的推定课税的对象、方法作一梳理。
关键词：推定课税 协力义务 
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