纳税担保

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数字经济背景下完善我国纳税担保制度的法律对策
《沈阳工程学院学报(社会科学版)》2025年第2期30-36,共7页关雨青 
国家社会科学基金项目(20BFX157)。
我国现行的纳税担保制度不利于数字经济的高质量发展,主要表现在:担保财产客体范围过窄,无法涵盖数字化新产品;担保财产转让规则滞后,不符合数字经济背景下交易效率的要求;责任承担方式不合理,阻碍了企业提供纳税担保的积极性。因此,应...
关键词：数字经济 纳税担保 数字化产品 财产转让 
从一起案例谈民事担保与纳税担保的差异
《注册税务师》2025年第1期56-59,共4页张军 
由于《税收征收管理法》第八十八条对纳税争议设定了复议前置和清税前置的规则,税收实务中囿于现金流压力,纳税人如果想申请行政复议,往往通过纳税担保的方式,获取进入行政复议程序的权利救济。由于税企双方对纳税保证人及担保物的理解...
关键词：申请行政复议 行政复议程序 民事担保 案中案 复议前置 纳税争议 纳税担保 权利救济 
纳税担保质押物的法律界定——以A公司专利权申请纳税担保质押被拒案为例
《税务研究》2024年第9期95-100,共6页陈鹏 刘芷汛 
一、基本案情。国家税务总局K市税务局第一稽查局(以下简称“第一稽查局”)在工作中发现A公司存在少缴税款的行为,于2022年11月4日作出《税务处理决定书》(以下简称“处理决定书”),认定A公司存在少缴增值税、城市维护建设税、企业所得...
关键词：城市维护建设税 国家税务总局 教育费附加 土地增值税 A公司 企业所得税 纳税担保 质押物 
复议前置条件下纳税担保中税务机关的职责问题
《法制博览》2024年第22期145-147,共3页黄祥林 
实践中,在税务行政复议前置的条件下,纳税人提起纳税担保面临诸多问题,其中最主要的问题是税务机关办理纳税担保审核确认时职责不明晰,出现此问题的主要原因是规定缺失、制度不明、流程不畅和纳税担保的双重属性等。因此,实务要求对纳...
关键词：纳税担保 税务机关 职责 
纳税担保的法律关系探析
《赤峰学院学报（哲学社会科学版）》2024年第1期38-43,共6页欧阳明琦 
纳税担保制度作为民法与税法交叉的立法实践,结合其根源于民事制度的法理逻辑以及保障国家税收利益及纳税人利益的价值目标,该制度具有民事担保的一般性原理是不言而喻的,同时该制度作为税法上的特殊担保制度,必然基于其税法特质与普通...
关键词：纳税担保 私法属性 民事担保:法律关系 
税收优先权与出口退税托管账户质押贷款的优先效力之辨——兼评出口退税账户质押贷款商业模式的风险
《税法解释与判例评注》2021年第1期44-55,共12页元武 翁启标 
纳税担保作为纳税争议救济的前置程序,将出口退税的应退税款作为纳税担保以保证税收的安全,在理论上具有合法性、在实践中具有可操作性。即便纳税人已经用出口退税向银行申请了出口退税质押贷款,税务机关仍可以将该批次的应退税款作为...
关键词：出口退税账户质押 纳税担保 纳税前置 权利救济 
纳税担保制度中存在的主要问题与解决途径
《中共郑州市委党校学报》2021年第5期71-74,共4页王淑蕊 
纳税担保制度是民法中债权担保制度在税法中的引入,具有公法的行政性与私法的合意性。纳税担保制度的健全,不仅关系到国家的税收安全和公共利益,而且还有利于维护纳税人、纳税担保人的合法权益。针对目前我国纳税担保及强制执行中存在...
关键词：纳税担保 税收保全 强制执行 
《民法典》背景下的纳税担保制度再审视被引量：3
《税务研究》2021年第6期102-109,共8页张弓长 
中国政法大学青年教师学术创新团队支持计划(项目编号:20CXTD02)资助。
《民法典》的颁布使得民事担保制度和纳税担保制度的联结更加紧密,为纳税担保制度的革新带来新的契机。纳税担保合同属于行政担保合同,包括补充型纳税担保合同和替代型纳税担保合同。纳税担保制度和《民法典》中的担保规范相比,在财产...
关键词：民法典 纳税担保 财产规则 纳税保证 
浅析纳税担保制度的不足与完善建议
《中国管理信息化》2021年第3期186-187,共2页王琪倩 
国内外针对纳税担保制度的研究主要集中在法律性质、适用范围、税收法治化体系地位等方面。本文从纳税担保制度的学说理论入手,结合我国纳税担保制度的相关法律规定,分析总结该制度在我国税收征管法律实践中存在的问题,并以问题为导向...
关键词：纳税担保 制度完善 税收征管 
应退税款作为纳税担保的法律分析
《晟典律师评论》2020年第1期223-233,共11页元武 翁启标 
笔者近期代理一起税务争议案件:外贸出口企业与当地国税局对出口退税发生纳税争议时,税务机关采取拖延退税切断企业资金流的方式施加压力,要求企业缴纳税款。企业以后续申请出口退税的应退税款申请纳税担保,但被税务机关以该批次应退税...
关键词：出口退税账户托管贷款 纳税人 纳税担保 税务机关 
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