《企业会计准则讲解》中所得税实例与税法规定计算差异分析  

作　　者：陈德良 

机构地区：[1]长城会计师事务所江苏分所

出　　处：《注册税务师》2012年第6期43-46,共4页The Certified Tax Agents

摘　　要：《企业会计准则讲解》(以下简称《准则讲解》)第十九章对所得税暂时性差异额的认定、核算程序、计算方法、账务处理等方面的讲解,与税收法律、法规的规定并不相符.经过对《准则讲解》中所得税的实例进行分析及验算,笔者发现,若按该讲解执行企业会计准则企业的所得税年终汇算清缴工作,可能存在错报风险. 一、对暂时性差异、永久性差异的账务处理的分析,《准则讲解》与税收相关规定存在如下差异 (一)企业所得税计税基础不同 如何把握《企业所得税法》规定的所得税计税基础与《准则讲解》的差异,是搞好所得税年终汇算清缴工作的关键.

关 键 词：所得税 差异 税种 递延所得税资产 递延所得税负债 税法规定 企业会计准则 

分 类 号：F812.42[经济管理—财政学]