从对银行对账单检查发现的问题  

作　　者：杨方斌 刘志耕 

机构地区：[1]江苏南通万隆会计师事务所 [2]南通市注册会计师协会

出　　处：《财会学习》2008年第8期55-56,共2页Accounting Learning

摘　　要：《企业会计准则（2006）》附录《会计科目和主要账务处理》规定，“银行存款”科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，并根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，如与银行对账单余额之间出现差额，

关 键 词：银行对账单 银行存款日记账 企业会计准则 检查 金融机构 账务处理 会计科目 科目核算 

分 类 号：F275[经济管理—企业管理] F275.2[经济管理—国民经济]