完善企业资金内部控制对策探讨  

作　　者：詹春炯[1] 

机构地区：[1]浙江财经学院东方学院09信息一班

出　　处：《经济技术协作信息》2010年第6期18-18,共1页

摘　　要：一、企业资金内部控制中存在的问题 1岗位相互分离方面。企业在实施“出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”，“钱账分离”等方面，通常情况下基本符合规范，但在员工临时休假、出差和生病等意外情况时，缺乏明确的交接制度，而是临时指派人员兼任．存在不相容职务由一人担任现象；在“办理资金业务的人员定期进行岗位轮换”，“强制休假制度”的规定方面几乎没有得到落实；在岗位相互分离实施方面存在的问题，

关 键 词：内部控制对策 企业资金 强制休假制度 会计档案保管 不相容职务 出纳人员 登记工作 债权债务 

分 类 号：F275[经济管理—企业管理]