实物捐赠行为增值税与企业所得税征管案例辨析  

作　　者：王敏[1] 

机构地区：[1]中南财经政法大学财政税务学院

出　　处：《税务研究》2013年第7期79-82,共4页

摘　　要：一、案例实况 甲企业成立于2010年10月，主要从事家用电器生产销售，已于当年11月办理国税登记证，被认定为增值税一般纳税人．适用25％企业所得税税率。2012年企业实现利润总额1348万元，申报企业所得税应纳税所得额1500．6万元，税款37515万元。2012年12月，企业将生产的一批微波炉通过某县级政府捐赠给辖区内的中小学校，该批微波炉成本为20万元．同类商品的不含增值税平均销售价格为28万元 .

关 键 词：增值税一般纳税人 企业所得税 捐赠行为 所得税征管 案例 应纳税所得额 平均销售价格 2010年 

分 类 号：F275[经济管理—企业管理]