论文《潜水期权与高管绩效薪酬敏感度之间的动态关系》的评述  

作　　者：娄思琦 

机构地区：[1]对外经济贸易大学国际商学院

出　　处：《管理会计研究》2022年第1期92-94,共3页MANAGEMENT ACCOUNTING STUDIES

摘　　要：由Brian J.Hall和Thomas A.Knox两位作者撰写的论文《潜水期权与高管绩效薪酬的敏感度之间的动态关系》("Underwater Options and the Dynamics of Executive Pay-to-Performance Sensitivities")发表在2004年5月顶刊会计学期刊《Journal of Accounting Research》上。这篇文章通过实证分析了高管绩效薪酬(Pay-to-Performance)敏感度之间的动态变化。当股价跌落至期权行权价格之下,期权和高管的绩效薪酬敏感度之间的关系会变得更弱,导致了公司通过对期权重新定价等方式恢复高管的绩效薪酬之间的敏感度。

关 键 词：绩效薪酬 期权 行权价格 会计学 高管 敏感度 潜水 

分 类 号：F831.51[经济管理—金融学] F831.53F272.91F272.92