行政事业单位资产管理风险及其防控策略  

作　　者：张丽艳[1,2] 

机构地区：[1]中国医学科学院 [2]北京协和医学院

出　　处：《财务与会计》2022年第22期83-84,共2页Finance and Accounting

摘　　要：一、审计关注的行政事业单位国有资产管理风险1.货币资金管理风险。货币资金是流动性最强的资产,最大的管理风险在于银行存款被贪污挪用。单位货币资金内部控制制度不完善或未严格执行,不相容岗位未实际分离,关键岗位未定期轮岗等内控缺陷为挪用公款创造了条件。2.存货管理风险,包括账账不符、账实不符问题,缺少账账核对、账实核对机制;科研试剂、耗材采购人和验收人未分离,课题组直接采购并验收,存在内控风险;未办理出入库手续,课题组存放大量试剂,未计入财务账;库存物资采购报销及出入库缺少明细清单,未写明品名、规格、型号、单价等信息,存在真实性管理凤险;危险化学品“双人双锁”等管理措施落实不到位等。

关 键 词：贪污挪用 存货管理 内控缺陷 内控风险 关键岗位 银行存款 货币资金 防控策略 

分 类 号：F810.6[经济管理—财政学] D630[政治法律—政治学]