征税权

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支柱一金额A多边公约构建统一征税权再分配规则面临的三重挑战
《国际税收》2025年第3期71-81,共11页陶紫凝 
国家社会科学基金重大项目“推动构建更加公正合理的国际税收治理体系研究”(项目编号:20ZDA104)的阶段性研究成果。
为应对经济数字化带来的税收挑战,经济合作与发展组织(OECD)提出“双支柱”国际税改方案,其中支柱一金额A旨在针对大型跨国企业的部分剩余利润,构建统一的征税权再分配规则。支柱一金额A将通过各国签署多边公约的形式实施。本文通过分...
关键词：经济数字化 国际税改 “双支柱”方案 支柱一 金额A多边公约 征税权再分配规则 
国际税收管辖权规则变革的挑战与中国应对
《甘肃金融》2025年第1期78-84,共7页钱靖平 
数字经济的“去实体化”趋势、新商业模式下所得难以定性以及价值创造模式的改变等问题都对现行国际税收管辖权规则提出了挑战,国际社会围绕合理分配税收管辖权开展了一系列的探索。在国际税收管辖权领域百年未有之大变局下,中国兼具居...
关键词：数字经济 国际税收管辖权 市场国征税权 
OECD支柱一超额利润征税权规则的国内适用研究
《武大国际法评论》2024年第6期35-49,共15页毛彦 
深圳大学高水平大学三期建设“人文社会科学高层次团队”领军学者创新团队项目(24LJXZ09)的阶段性研究成果。
OECD支柱一金额A旨在向市场国分配超大型跨国集团部分超额利润的征税权,相关规则如何在包容性框架成员境内顺利适用,成为现阶段的关键议题。然而,超额利润征税权在课税客体、纳税主体等实体性事项以及联结度、税基确定等技术性事项上,...
关键词：双支柱方案 支柱一 超额利润征税权 企业所得税法 条约适用 
全球最低税实施的影响评估:基于BVD-Osiris和国别报告数据的测算分析(下)
《国际税收》2024年第10期33-36,共4页孟晓雨 罗文淇 陈曦 刘奇超 
国家社会科学基金重大项目“数字经济时代我国税收制度适配性研究”(项目编号:23&ZD064)的阶段性研究成果。
三、结论与建议,作为对发于20世纪20年代、运行已逾百年的国际税收规则体系的最大一次改革,BEPS项目前后两个阶段的运行机制有显著不同。例如,BEPS1.0所倡导的共同方法采用各国自主选择实施的机制,而GMT方案的“互锁规则”则使得各辖区...
关键词：征税权 影响评估 报告数据 动态跟踪 测算分析 结论与建议 自主选择 运行机制 
跨国企业跨境在线广告营销服务中市场国的征税权——基于Value Click案的展开
《税务研究》2024年第9期106-113,共8页张美红 
2022年度国家社会科学基金一般项目“数字经济背景下国际税收新征税权分配法律规则的构建及中国应对研究”(项目编号:22BFX185)的阶段性研究成果。
跨国企业跨境在线广告营销服务中市场国征税权的有效行使取决于常设机构(尤其是代理型常设机构)的认定和利润归属的确定。许多主营在线广告业务的跨国企业常常借助在其他国家境内的当地实体从离岸地点提供数字服务,进而规避传统的代理...
关键词：跨境在线广告 市场国 征税权 代理型常设机构 利润归属 
合格国内最低补足税“弯道超车”(下)——评全球最低税分配顺序的再调整被引量：1
《国际税收》2024年第7期45-51,共7页朱晓丹 曹港珊 马媛媛 
国家留学基金资助;国家税务总局大连市税务局课题组“‘双支柱’税改的影响、落地及中国应对研究”课题、“实施全球最低税对主要国家税收制度影响研究”课题的阶段性研究成果。
(接上期)四、QDMTT或成七国集团内部对美利益博弈的工具QDMTT将全球最低税的优先征税权从大型跨国企业集团的母公司居民国重新分配给了所得来源国。本文认为,相较于广大发展中国家,QDMTT的利益将更多地流入G7部分国家,其或将成为G7内部...
关键词：大型跨国企业 七国集团 来源国 征税权 所得来源地 分配顺序 母公司 利益博弈 
数字服务税的可税性研究被引量：1
《武汉冶金管理干部学院学报》2024年第2期16-20,共5页张之浩 
数字服务税的可税性应从经济与税法两个层面进行考量:经济层面,数字服务性收益需得以被具体量化与识别;税法层面,应分别分析数字服务税主、客体的可税性,具体为对其征税范围、征税权、纳税主体的可税性分析。对数字服务税而言,经济可税...
关键词：数字服务税 可税性 收益性 征税权 
支柱二之应税规则的全景观照(中)被引量：1
《国际税收》2024年第6期47-54,共8页沈涛 刘奇超 李睿康 
国家社会科学基金重大项目“数字经济时代我国税收制度适配性研究”(项目编号:23&ZD064)的阶段性研究成果。
(接上期)三、应税规则的制度设计与具体适用不同于外界对于此前起草、磋商过程中各版本STTR的适用范围有限、制度设计简单、增税效果不足等传统认识和理解,34达成全球共识的《STTR范本》充分吸收了各利益相关方的意见,有条件地扩大了适...
关键词：风险管控 利益相关方 来源国 增税 征税权 全球共识 防御措施 应税 
全球最低税引发的各国立法变革及我国应对之若干思考(下)被引量：5
《国际税收》2024年第4期32-39,共8页邱冬梅 
研究阐释党的十九届四中全会精神国家社会科学基金重大项目“推动构建更加公正合理的国际税收治理体系研究”(项目编号:20ZDA104);福建省社会科学基金法学一般项目“全球最低税落地实施引发的立法改革及我国应对研究”(项目编号:FJ2024B039)的阶段性研究成果。
(接上期)四、我国应对支柱二的若干思考(一)已设置CFC税制的辖区是否还需要引入GloBE规则?在GloB E规则初具雏形时,鉴于CFC税制与IIR之间的相似性,曾有学者提出,如果一辖区已设置CFC税制,即便不引入GloB E规则,鉴于CFC税制优先于IIR适...
关键词：征税权 立法变革 豁免规则 我国应对 相似性 若干思考 投资者 
国际税收秩序形成与发展中的路径依赖:现状、影响及破局之路
《国际税收》2024年第4期40-48,共9页洪菡珑 
国家社会科学基金青年项目“规范数字经济领域收入分配秩序的财税协同机制研究”(项目编号:23CFX029)的阶段性研究成果。
国际税收秩序在实体制度及治理模式上存在路径依赖,使国际税收制度及国际税收治理模式被锁定并产生僵化现象,无法有效解决现代商业模式下产生的问题与挑战。实体性路径依赖使国际税收制度滞后于商业模式发展并加剧南北贫富差距;治理模...
关键词：国际税收秩序 路径依赖 国际税收规则 征税权分配 税基侵蚀和利润转移 
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