税收协定

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“中外中”架构下法人压减的税务研究——以A集团为例
《现代审计与会计》2025年第5期37-39,48,共4页王娟 
国有企业在“中外中”架构下,面临境外上市优势减少、所得税双重征税以及股权链条过长带来的法人压减压力。以某国有企业为例,结合企业的战略规划,在架构无存续必要的前提下,研究直接转让和间接转让股权方式下逐步压减该架构中间层企业...
关键词：“中外中”架构 双重征税 税收居民 税收协定 经济实质 
《中国税收居民身份证明》再次优化
《税收征纳》2025年第2期44-45,共2页无 
近期,国家税务总局制发了《国家税务总局关于〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第4号,以下简称《公告》),本刊特摘编国家税务总局国际税务司相关解读,供读者参考。问:《公告》出台的背景是什么?答:《中...
关键词：国家税务总局 《公告》 税收协定 税务司 居民身份证 纳税人 应用场景 世界前列 
国际税收协定在双重征税避免与税收合规中的作用
《现代营销(上)》2025年第1期106-108,共3页邢艺凡 
国际税收协定在避免双重征税和保障税收合规方面有着关键作用。在避免双重征税方面,国际税收协定明确各国税收管辖权,对不同类型的收入进行合理划分,规定免税、抵免等减免税方式,有效防止税收重叠。在税收合规方面,为规范跨国纳税主体...
关键词：国际税收协定 双重征税 税收合规 
税收协定动态解释:应对数字经济税收挑战的新路径
《税法解释与判例评注》2024年第1期213-228,共16页陈浩达 陈镜先 
数字经济的迅猛发展给传统的国际税收法律体系带来了诸多挑战。除通过制定或修改税收协定和国内税法的方式进行立法回应外,法国、俄罗斯等国家的法院还通过采用动态解释的方法吸收《OECD范本注释》的最新成果,从而在具体案件的审判中对...
关键词：数字经济 税收协定 常设机构 条约解释 动态解释 
国际税收争议的仲裁解决路径研究
《特区经济》2024年第11期111-114,共4页李周东 黄家琪 
当前,面对日益频繁且复杂的国际税收争议,国际税收协定所规定的争议解决机制已经陷入捉襟见肘的窘迫境地,通过国际投资仲裁来解决国际税收争议已然成为大势所趋。国际社会对于国际投资仲裁程序侵犯一国税收主权的担忧,实际上是对仲裁程...
关键词：国际税收争议 国际投资仲裁 相互协商程序 投资协定 税收协定 
执行《BEPS多边公约》的中国方案研究
《现代营销（信息版）》2024年第10期61-63,共3页张菊平 
在全球经济一体化背景下,跨国公司不合理的利润转移和税收规避行为严重侵蚀了各国的所得税税基,扭曲了各国间税收利益分配关系。为了抑制跨国公司的避税行为,在经合组织推动下,部分国家相继签署了《BEPS多边公约》,旨在解决基于利润转...
关键词：《BEPS多边公约》 税收协定 税基侵蚀 
非居民企业转让专利使用权变所有权涉税风险浅析
《注册税务师》2024年第9期45-47,共3页杨梅 
随着我国技术引进需求不断加大,与专利技术相关的跨境交易频频发生,如何区分跨境技术转让与特许权使用费是实务中困扰纳税人的一个难点。本文以某非居民企业形式上签订转让专利技术合同,实质为取得特许权使用费为例,结合我国相关税收法...
关键词：特许权使用费 扣缴义务人 税收法律法规 非居民企业 涉税风险 税收协定 技术引进 税收风险 
国际税收争议仲裁:适用逻辑、现实困境与本土化路径
《国家税务总局税务干部学院学报》2024年第4期45-54,共10页李将泽 陈凌 
国际税收争议仲裁指在相互协商程序未就争议问题达成一致意见的前提下,经纳税义务人申请,可就该未决事项提请仲裁。相对于相互协商程序,仲裁程序具有公正性强、效率高的特性,因此逐渐在税收争议领域频繁出现。国际税收争议仲裁的引入与...
关键词：税收争议 仲裁机制 税收协定 MAP 争议解决 
跨境金融衍生品交易所得税问题探析--基于税收协定机制的思考
《国际税收》2024年第8期9-17,共9页张智勇 
本文基于金融衍生品的主要类型和特点,探讨跨境金融衍生品交易所得定性、来源认定和税收管辖权分配等问题。不同于传统贷款或股权交易,金融衍生品交易所得难以被定性为股息或利息,使现行税收协定关于股息、利息等所得的规则无法适用于...
关键词：金融衍生品 跨境交易 所得税 税收管辖权 反避税税收协定 
双边税收协定与中国企业对外绿地投资--基于协定条款异质性的因果证据被引量：1
《经济科学》2024年第4期23-43,共21页姚东旻 于曙光 徐傲晗 娄馨月 
新疆财经大学天池特聘教授项目、国家社会科学基金重点项目“政府预决算视角下提升我国国家创新体系整体效能的财政体制与政策研究”(项目编号:20AJY020);国家社会科学基金重点项目“优化政府间事权和财权划分研究”(项目编号:20AZD041)的资助。
双边税收协定理论上能够减少跨国投资的不确定性,降低跨国公司的税收负担。然而协定对于绿地投资有无促进作用,协定中哪些条款能够发挥实质性作用,目前缺乏系统的因果证据。本文基于2003—2021年122个国家(地区)面板数据,检验了双边税...
关键词：双边税收协定 绿地投资 税率优惠 税收饶让 
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