税务处理

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企业合并、分立税收优惠承继相关税务处理分析
《财务与会计》2025年第6期64-67,共4页马泽方 
企业合并、分立税收优惠承继按照不同的税务处理方式、针对不同的税收优惠对象和范畴进行的相关税务处理存在一定的差异,实务操作中很容易混。本文基于现行相关税收政策并结合案例,分别对一般性税务处理与特殊性税务处理方式下企业合并...
关键词：合并 分立 一般性税务处理 特殊性税务处理 整体税收优惠 项目税收优惠 
若干会计、税务处理问题答疑
《财务与会计》2025年第5期81-83,共3页李卓 王文清 
1.我公司是一家先进制造业企业,成立于2022年11月,属增值税一般纳税人,主要生产销售通用设备。2023年1月开始发生销售行为,销售额1200万元(不含税),年末资产总额9亿元,纳税信用等级为B级。2022年11月至2024年10月取得的增值税进项税额...
关键词：税务处理 增值税额 通用设备 销售行为 增值税一般纳税人 增值税进项税额 纳税信用等级 先进制造业企业 
绿证交易会税处理相关问题探析
《财务与会计》2025年第3期49-52,共4页王烜 
国家税务总局税务干部学院一般课题“支持绿色低碳转型的税制优化研究”(2024YBKT006)。
绿证交易市场活跃度近年来显著提升,但对于绿证交易相关会税处理,目前仍缺乏统一明确的规定。本文在分析绿证交易机制和逻辑的基础上,提出应将绿证作为企业的一项资产进行核算,并分别对绿证交易一般事项和特殊事项的会计处理进行探析,...
关键词：绿证交易 绿电交易 绿证资产 会计处理 税务处理 
A股上市公司现金分红相关方涉税管理探析
《财务与会计》2025年第3期56-60,共5页陈劭 
本文以实务案例形式,对A股上市公司现金分红相关主体在现金分红中涉及的企业所得税、个人所得税等税务处理问题进行分析,厘清不同市场主体涉税处理中的操作重点,提出加强A股上市公司现金分红涉税管理的相关建议,即监管部门加强联合税收...
关键词：A股上市公司 现金分红 税务处理 个人所得税 企业所得税 
电子商务积分促销相关税务处理探析
《财务与会计》2025年第3期61-64,共4页柳东梅 
积分促销作为电子商务中广泛运用的促销策略,其交易主体之间的联系和交易结构的复杂性,增加了纳税人对交易经济实质的判断以及税务处理的难度。本文从积分兑换、积分抵现与积分返券业务以及电子商务企业和电子商务平台企业两类电子商务...
关键词：电子商务 积分促销 增值税 企业所得税 税务处理 
企业技术资产转让评估与税会处理分析
《财务与会计》2024年第21期57-61,共5页李文彦 谌灿霞 
技术资产转让对于活跃技术交易、促进科技成果转化具有重要意义,但实务中常面临难以量化、变现的问题。本文以高新技术企业甲公司向乙公司转让技术资产为例,对其所转让的三个技术资产组合在单项资产评估和资产组评估两种评估模式下的评...
关键词：技术资产转让 评估模式 税务处理 会计处理 
若干会计、税务处理问题答疑
《财务与会计》2024年第19期80-83,共4页李卓 沈颖玲 
股付支付是近年来会计实务中的热点与难点之一。本期“问题解答”栏目以专题形式,就股份支付的若干实务问题进行解答。一、当出资款尚未缴足时,如何确定授予日?1.理论分析。根据《企业会计准则第11号——股份支付》及其相关规定,授予日...
关键词：股份支付 税务处理 实务问题 会计实务 企业会计准则 问题解答 
增资扩股个人所得税税务处理解析
《财务与会计》2024年第18期62-64,共3页尹大军 李菁 林静雯 许金凯 吴敏 
本文以净资产份额为切入点,通过对增资扩股前后股东间净资产份额转移进行分析,提出增资扩股下不同情形的个人所得税征收方案:在公充增资及溢价增资情形下,不征收个人所得税;在折价增资情形下,将原股东净资产价值转移部分在税务机关备案...
关键词：增资扩股 个人所得税 折价增资 溢价增资 
企业重组中业绩补偿对特殊性税务处理的影响及相关税务处理
《财务与会计》2024年第16期50-52,共3页陈伟军 杨红梅 
以股份支付方式进行股权收购的股权交易,即使其初始交易条款满足财税[2009]59号文规范的特殊性税务处理,也可能因重组协议中附带的业绩承诺未能达成而导致不再满足特殊性税务处理适用条件。本文以重组完成日为起点,对不同情境下未完成...
关键词：业绩承诺 股权支付 特殊性税务处理 
若干会计、税务处理问题答疑
《财务与会计》2024年第15期75-77,共3页李卓 王文清 
1.我公司是一家房地产开发企业,属增值税一般纳税人。2017年8月,通过“招拍挂”取得一宗净地,支付土地出让金2亿元。其后,公司投入资金进行开发,将其全部开发成普通住宅。开发期间发生开发成本(不包括利息支出)10亿元,开发费用利息支出...
关键词：城市维护建设税 利息支出 教育费附加 征收率 房地产开发企业 税务处理 金融机构贷款 土地出让金 
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