所得税改革

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扩大内需战略目标下的个人所得税改革
《税务研究》2025年第3期93-98,共6页章俊 聂天奇 
党的二十大报告提出,未来需要“着力扩大内需”。个人所得税作为直接税体系的重要税种,是调控经济和调节收入分配的重要工具之一。本文基于新时代经济社会发展的宏观背景,结合扩大内需战略目标,分析当前个人所得税的结构特征和现存问题...
关键词：个人所得税 税制改革 扩大内需 专项附加扣除 
税收减免与居民消费:来自2019年个人所得税改革的数据分析
《税务研究》2024年第12期99-107,共9页刘华 邹典璋 周曼扬 
国家自然科学基金面上项目“房地产新形势下促进要素配置的财税政策研究:基于量化空间一般均衡模型的分析”(项目编号:72473047)的阶段性研究成果。
释放消费潜力、扩大国内需求是畅通国内经济循环、加快构建新发展格局的重要途径。本文以2019年个人所得税改革为准自然实验,使用2016—2020年中国家庭追踪调查(CFPS)数据,通过广义双重差分模型实证分析了个人所得税减免对家庭消费的影...
关键词：个人所得税 专项附加扣除 居民消费 消费结构 
2019年个人所得税改革对家庭消费升级的影响研析被引量：4
《税务研究》2024年第3期93-101,共9页王平 刘淼淼 陈建东 邹红 
国家社会科学基金重大项目“新发展阶段生产发展、生活富裕、生态良好的中国特色文明发展道路研究”(项目编号:22ZDA108);四川省社会科学高水平研究团队“四川居民收入分配与反贫困研究团队”项目的阶段性研究成果。
本文利用中国家庭金融调查2017年和2021年微观调查数据研究2019年个人所得税改革对家庭消费升级的影响研究发现,2019年个人所得税改革有利于家庭消费结构的改善和消费多样性的提升,促进家庭消费升级。但不同收入类型家庭受到的影响不尽...
关键词：个人所得税 专项附加扣除 消费结构 消费多样性 消费升级 
基于消费扩张的个人所得税改革效应分析——以2011年个人所得税改革为例被引量：5
《税务研究》2023年第8期102-109,共8页李永友 耿立娟 赵竹青 
国家社会科学重大招标项目“三期叠加下统筹稳增长、促转型和防风险的积极财政政策提质增效研究”(项目编号:20&ZD080);国家自然科学基金面上项目“促进公共服务质量充分均衡的财政激励机制:基于公共教育和医疗卫生服务质量调查的经验研究”(项目编号:71973118);浙江省自然科学基金重点项目“国家治理视角下促进基本公共服务均等化的地方财政体制机制研究”(项目编号:LZ20G030001)的阶段性研究成果。
扩大内需,函须财税政策发挥积极作用。其中,优化个人所得税制度可以通过增强居民消费能力、提高全社会边际消费倾向来实现扩大内需战略目标。基于2011年个人所得税改革这一自然实验,选取中国家庭追踪调查(CFPS)数据库2010一2018年数据,...
关键词：扩大内需 个人所得税 劳动供给 居民消费 
双支柱方案下的我国企业所得税改革:契机、压力及应对被引量：7
《税务研究》2023年第6期33-37,共5页缑长艳 唐晓旺 
广东省哲学社会科学“十三五”规划2020年研究项目“增值税影响企业投资行为研究”(项目编号:GD20XYJ14);广州市哲学社会科学“十四五”规划2021年研究项目“财政补贴、税收优惠与高技术产业创新效率研究”(项目编号:2021GZGJ35);上海商学院2023年度一流本科课程建设项目“专业英语(Specialized English of Public Finance and Taxation)”的阶段性研究成果。
为应对税基侵蚀和利润转移(BEPS),经济合作与发展组织(OECD)制定了双支柱方案,成为数字经济下调节各国税收利益的重要选择。双支柱方案为我国企业所得税改革带来了契机,比如有利于维护国家税收主权、平衡地区之间税收权益等;但同时也带...
关键词：数字经济 双支柱方案 企业所得税 
多重约束条件下的我国企业所得税改革被引量：7
《税务研究》2022年第4期34-41,共8页冯海波 楼清昊 
国家社会科学基金重点项目“多维减税手段激励创新的效果差异性及政策优化研究”(项目编号:20AJY023)的阶段性研究成果。
我国企业所得税改革受到数字经济兴起、国际税收规则改变和国家发展战略调整等诸多因素影响。在多重约束条件下,我国企业所得税改革应采取如下应对措施:统筹多重约束条件,理顺企业所得税改革路径;顺应数字经济发展的要求,优化企业所得...
关键词：企业所得税 数字经济 国际税收规则 税收优惠 
关于我国个人所得税改革的几点思考被引量：17
《税务研究》2022年第2期61-66,共6页李本贵 
我国综合与分类相结合的个人所得税制度顺利实施,为下一步个人所得税改革拓宽了道路。坚持走中国特色的个人所得税改革道路,坚持积小胜为大胜的渐进式改革方式,充分借鉴国外先进经验,是我国个人所得税改革四十多年的有益经验。借鉴国外...
关键词：个人所得税 税制改革 专项附加扣除 税收优惠 个人养老账户 
基于调节视角的个人所得税改革探析被引量：16
《税务研究》2021年第10期43-47,共5页张念明 
国家社会科学基金一般项目“减税降费约束下我国地方财政高质量发展路径研究”(项目批准号:20BJY214)的阶段性研究成果。
在目标定位上,我国应建立普遍性调节与差异化调节相结合的调节型现代个人所得税制度。当前,我国个人所得税综合与分类相结合的普遍性调节机制基本确立,以税负结构性配置为特征的差异化调节机制得以确认,科学便捷的税收征管新机制不断完...
关键词：个人所得税 普遍性调节 差异化调节 综合征收 税收征管 
“十四五”时期的个人所得税改革展望被引量：32
《税务研究》2021年第3期60-64,共5页李旭红 郭紫薇 
个人所得税在调节收入分配、实现社会公平方面具有重要作用。“十四五”时期的改革部署中明确提出了健全直接税体系,提高直接税比重的要求。因此,“十四五”时期个人所得税改革的重点在于提高个人所得税收入占税收总收入的比重,同时实...
关键词：个人所得税 直接税 资本所得 专项附加扣除 税收公平 
个人所得税改革对纳税人遵从行为的影响——基于倾向得分匹配方法的实证分析被引量：8
《税务研究》2020年第9期46-50,共5页郑学步 薛畅 
个人所得税改革的实施影响着居民之间的收入分配和居民的微观经济行为。本文从前景理论的视角出发,基于2014年中国劳动力动态调查数据,利用倾向得分匹配分析方法,实证检验了个人所得税改革对纳税人遵从行为的影响,并探讨了个人所得税改...
关键词：个人所得税 税制改革 税收遵从 前景理论 
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