可交换债券

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可交换债券对财务报表影响分析
《新会计》2024年第5期57-60,共4页杨潇婷 
可交换债券是具有代表性的复合金融工具,结合了债权和股权的双重特性且契合了融资优序理论,其特殊的会计处理和财务报告对企业的经营绩效产生重要影响。本文通过分析S集团私募可交换债券的发行、摊销、转股、到期的全过程,探讨发行该债...
关键词：可交换债券发行人财务报表 会计处理 影响分析 
可交换债券的会计及税务实务处理思路解析
《企业改革与管理》2023年第22期100-102,共3页赵燕 
可交换债券作为一种“股债结合”金融工具,为上市公司股东提供了一种较低成本的融资渠道,同时也是上市公司股东减持股票的一种方式,实际上是一项包含嵌入衍生工具的混合金融工具,其会计和税务实务处理难点需要结合会计准则及相关税务法...
关键词：可交换债券 混合金融工具 会计处理 
可交换债券的确认和计量探讨——以A集团为例
《财经界》2023年第27期54-56,共3页张萍 
随着市场经济的不断发展,越来越多的公司加入发行可交换债券的队伍。在现行企业会计准则中,对可转换公司债券发行方的初始确认与计量给出了直接指导意见,但是对于可交换公司债券应如何进行会计确认与计量并未提及,因此基于对准则的解读...
关键词：可交换债券 可交债 嵌入衍生工具 
上市公司大股东利用可交换债券“被动”减持的分析及建议被引量：1
《财务与会计》2023年第1期69-70,共2页钱建伟 
随着证监会减持新规的修订出台,上市公司大股东通过可交换债券换股的“被动”减持被首次纳入监管范围。然而在后续实践中,大股东通过可交换债券“被动”减持的行为并未受到监管应有的关注,监管效果未达预期。本文针对大股东利用可交换...
关键词：监管建议 监管效果 减持 可交换债券 上市公司 换股 证监会 分析及建议 
可交换债券的套利研究——东方海洋集团可交换债券减持套利
《中国管理信息化》2021年第9期17-18,共2页管唯佚 
为了解决股权分置改革中的"大小非"问题,科学引导"大小非"股东的减持行为,缓解股东减持对二级市场的影响,证监会在2008年提出可交换债券这一金融衍生工具。可交换债券既能满足企业低价融资的需求,又能达到减持的目的而不使上市公司股票...
关键词：可交换债券 定向增发 减持 
公司应对风险能力对可交换债券发行公告效应的影响——基于公司治理的调节作用
《财会通讯》2020年第18期69-73,共5页张学平 孙国浩 杨欣臻 
北京市教委社科重点项目“夹层资本的期权契约与国有企业混合所有制改革的市场化机制”(项目编号:SZ20171003824);首都经济贸易大学研究生科技创新项目“可交换债券发行公告财富效应及影响因素研究”阶段性研究成果。
文章以2014—2018年沪深两市A股市场发行的可交换债券为研究对象,利用事件研究法检验可交换债券发行公告事件窗口期内累计平均超常收益率,同时分析公司治理相关因素对发行公告股价效应所发挥的调节作用。结果表明:在可交换债券的发行公...
关键词：可交换债券 公司治理 事件研究法 调节效应 
可交换债券转股效应实证分析——基于控股股东潜在控制权稀释视角
《财会研究》2020年第8期73-80,共8页孙国浩 李庭苇 
首都经济贸易大学研究生科技创新项目(项目批准号:CUEB 201912)阶段性研究成果
选取2014年至2018年进行可交换债券转股标的上市公司作为研究样本,通过事件研究法分析资本市场对于可交换债券转股这一事件的短期市场效应。同时基于中国特殊的制度背景与可交换债券特性,探讨可交换债券内嵌潜在转股权所导致的控股股东...
关键词：可交换债券转股 控制权稀释 两权分离度 事件研究法 
由一则案例观察可交换债券的计量被引量：1
《财务与会计》2020年第12期69-70,共2页胡勇 
案例:A公司持有B公司(上市公司)2亿股股票,占公司总股本的1%,为补充营运资金需要,A公司以所持B公司不超过1亿股股票为标的在境内非公开发行总额10亿元可交换公司债券,该债券于2016年10月5日成功发行,期限5年。相关条件如下:债券持有人...
关键词：营运资金 交换比率 A公司 债券收益率 发行价格 非公开发行 债券持有人 赎回 
新金融工具准则下可交换公司债券发行方的会计处理——基于A集团发行可交换公司债券的探讨
《大众投资指南》2020年第10期34-35,共2页吴胜腾 
可转换债券既包含负债成分,又包含权益成分的复合型非衍生金融工具。新企业会计准则规定在初始确认计量时,企业应当将其拆成负债和权益两种成分,分别确认和计量。在拆分过程中,首先要计算出负债成分的公允价值,然后再用金融工具总体价...
关键词：可交换债券 会计处理 新金融工具准则 发行方 
基于减持动机的可交换债券研究
《管理案例研究与评论》2020年第2期246-259,共14页林兢 黄敬华 
福建省自然科学基金项目“融资融券风险防范与控制研究”(2016J01762);福建省社科规划项目“基于三道防线的债券代持风险防范体系研究”(FJ2017B091)。
由于可交换债券进行交换的股权是发行方持有的存量股,这就使得可交换债券可以运用到股权减持方面。随着减持的监管趋严,很多大股东通过发行可交换债券实现减持目的。本文结合17兖01EB,深入分析了发行方如何通过发行可交换债券实现减持,...
关键词：可交换债券 股权减持 定价 发行方角度 
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