PCAOB

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PCAOB对会计师事务所监管和处罚的特征分析与启示
《中国注册会计师》2024年第2期115-121,共7页李杰 王蕊 刘庭仁 吕博然 张晓宇 
本文概述了PCAOB对会计师事务所进行检查的内容和工作程序,系统分析了PCAOB自其成立以来的20年间对事务所检查和处罚的相关数据,并对近3年以来PCAOB发布的339份检查报告进行了归纳和总结,提炼出PCAOB对会计师事务所监管和处罚的特征,得...
关键词：PCAOB 会计师事务所 监管 处罚 
中美证券合作监管思路探究
《中国金融》2024年第1期83-84,共2页张彬 
司法部项目“中美证券跨境执法协调机制研究”(21SFB4063)阶段性研究成果。
中美证券合作监管的现状2020年12月,美国通过《外国公司问责法案》。根据该法案,在美国上市的外国公司应当向美国会计监督委员会(PCAOB)提交会计信息底稿,并要求未能满足审计要求的外国公司必须补充非经济性信息。若外国公司拒绝,则会...
关键词：中国概念股 非经济性 会计信息 审计要求 退市风险 证券 国家主权原则 PCAOB 
审计的性质——从PCAOB检查报告谈起
《中国注册会计师》2023年第10期29-34,3,共7页刘峰 赖烨臻 
国家自然科学基金“制度变迁、审计团队流动的经济后果:基于执业风险变化视角”(72102204、72232007)。
本文以PCAOB的成立和大规模检查为标志,将美国独立审计二分为前PCAOB时期和后PCAOB时期。通过分析PCAOB的成立及大规模检查活动中签发的较严厉的检查报告,本文认为,PCAOB严苛检查将会逐步改变审计的性质,使得独立审计从主要为提高上市...
关键词：审计性质 PCAOB检查 中概股 审计缺陷 
中美跨境审计监管:合作、分歧与展望
《新会计》2023年第8期60-64,共5页林海月 
中国证监会、财政部和美国公众公司会计监督委员会于2022年8月26日签署了中美审计监管合作协议。本次协议为两国上市企业的日常监管和执法合作提供了一种新的监管合作机制,为在符合各自法律法规和监管要求的情况下,对等、高效地开展合...
关键词：监管合作协议 中概股 跨境审计 PCAOB 
中美不同监管模式下中概股面临的合规困境与对策建议
《预算管理与会计》2023年第4期67-72,共6页刘美伦 
中概股审计底稿出境问题争议多年,如何统筹开放与安全,如何维护信息安全尤其是敏感信息安全,一直是市场高度关注的问题。2022年12月15日,美国公众公司会计监督委员会(Public Company Accounting Oversight Board,下称“PCAOB”)发布了...
关键词：中概股 会计师事务所 信息安全 审计底稿 监管模式 困境与对策 PCAOB 
会计师事务所从形式和实质应对PCAOB审计监管的建议——基于PCAOB处罚报告的统计分析被引量：2
《中国注册会计师》2023年第3期78-80,共3页黄燕飞 敖鸿 
中国与美国的跨境审计监管合作已签订协议并开始实施。本文分析了PCAOB的3500多份检查报告和380份处罚报告,发现其检查凸显了会计师事务所执行审计过程中的三大问题,建议我国会计师事务所在遵守国内法律前提下,从形式和实质两方面予以应...
关键词：中美跨境审计 PCAOB检查和处罚 会计师事务所 
中美审计监管协议的特征、影响与对策研究
《财会通讯》2023年第3期153-158,共6页潘坤 张贺伟 贾慧丽 
国家社科基金青年项目“国际投资仲裁涉及中国的裁决执行问题研究”(项目编号:21CFX087)阶段性研究成果。
PCAOB是美国上市公司审计监管的主管部门,PCAOB通过认可和协议的方式实现对在美上市外企的审计监管。中美审计监管协议相较于第三国有明显特征,是一个渐近性的达成过程。中美审计协议的达成对我国有重大意义,可以有效避免中美金融脱钩,...
关键词：跨境审计 PCAOB SOX法案 《外国公司问责法案》 
中美签署跨境审计合作协议中概股退市风险缓和
《中国新闻周刊》2022年第33期6-6,共1页王晓霞 
历经15年博弈后,近日,中美有关监管机构就中概股跨境审计监管问题达成一项合作协议,迈出了实质性一步. 2022年8月26日,中国证监会、财政部与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)签署了审计监管合作协议,将于近期启动相关合作.这意味着,...
关键词：中概股 退市风险 审计底稿 中国证监会 PCAOB 中国香港 争议问题 监管机构 
2022年8月26日~9月10日要闻回顾
《中国金融》2022年第18期8-8,共1页
8月26日中国证监会、财政部与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)签署审计监管合作协议。这是中美双方监管机构在解决审计监管合作这一共同关切问题上迈出的重要一步,为下一阶段双方积极、专业、务实推进合作奠定了基础。8月30日为提高...
关键词：要闻回顾 央行票据 市场流动性 永续债 中国证监会 操作量 PCAOB 监管机构 
中美这协议,有何深意
《南风窗》2022年第19期18-20,共3页赵菀滢 
在中美关系“大气候”不利的情况下,某些具体领域的“小环境”是有可能创造出亮点的。某种程度上说,这也是“中美磨合”的一部分。8月26日,中国证监会网站发布消息称,中国证监会、财政部与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)签署审计监...
关键词：中国证监会 中美关系 PCAOB 网站发布 审计监管合作 协议 大气候 
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