审计底稿

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基于国内法的域外效力对《外国公司问责法案》的检视
《争议解决》2024年第5期115-121,共7页牛淼 
《外国公司问责法案》为维护投资者利益要求审计底稿出境的规则与我国维护数据主权安全的法律制度相冲突,而该冲突本质上是我国与美国在审计监管领域国内法域外效力层面的博弈。该法案基于属地管辖权发挥效力,但其存在“单向”执法与额...
关键词：《外国公司问责法案》 域外效力 审计底稿 监管冲突 
中美证券监管合作的困境检视与完善进路——以数据跨境流动政策为视角
《时代金融》2023年第9期22-24,共3页杜相云 
中概股危机暴露出中美两国在跨境证券监管领域的显著差异,一方面体现在中美审计底稿的监管冲突;另一方面则深刻反映了两国在数据跨境流动政策方面理念的不同。事实上,中概股危机的解决需要立足跨境上市的数据出境监管机制。完善进路层面...
关键词：审计底稿 监管合作 立法机制 中概股 域外管辖 中美两国 数据安全 数据跨境流动 
中概股审计底稿信息和数据跨境流动困局的形成与纾解
《复印报刊资料（财务与会计导刊）》2023年第7期51-54,共4页冯慧敏 
2022年8月26日,中美两国签署审计监管合作协议。协议内容虽尚未被释出,但据中美双方声明可知,其大致有以下要点:(1)确立对等原则。双方可对相对方会计师事务所开展检查和调查,被请求方应在法律允许范围内尽力提供充分协助;(2)明确合作...
关键词：审计工作底稿 会计师事务所 审计底稿 对等原则 中概股 中美两国 敏感信息 监管机构 
中美审计监管合作协议背后的政策协调
《时代人物》2023年第18期134-136,共3页周杰 
2022年8月26日,中国证券会、财政部与美国公众公司会计监督管理委员会(PCAOB)签署审计监管合作协议。该协议本着对等互利原则,就双方合作开展审计监管和调查活动进行了安排,最终形成了符合双方法规和监管要求的合作框架。该合作协议的签...
关键词：审计监管合作 “中概股”企业 审计底稿 政策协调 
中美审计监管协议的特征、影响与对策研究
《复印报刊资料（财务与会计导刊）》2023年第5期92-96,共5页潘坤 张贺伟 贾慧丽 
国家社科基金青年项目“国际投资仲裁涉及中国的裁决执行问题研究”(项目编号:21CFX087)阶段性研究成果。
2022年8月26日,中美监管部门就中概股审计底稿监管问题达成协议。中美审计监管协议的达成是中美关系尤其是中美金融关系的大事件,本文就协议达成的法律框架、特征、影响与对策进行研究。
关键词：审计监管 监管问题 审计底稿 中概股 中美关系 法律框架 影响与对策 中美金融关系 
底稿审核与档案管理数字化建设探讨被引量：1
《中国注册会计师》2023年第4期71-75,共5页刘海 
中小会计师事务所审计底稿的质量审核大部分仍采取线下审核底稿与面对面沟通方式。虽然部分重要问题或底稿实现了局部线上沟通,但审核流程整体上受时间和空间影响仍然很大。为了提高底稿审核效率,规范审计程序,解决底稿归档不及时等问题...
关键词：质量审核 审计底稿 档案管理系统 中小会计师事务所 数字化流程 项目管理 线下 面对面沟通 
智慧审计在审计底稿与审计报告自动化中的应用研究被引量：1
《知识经济》2023年第12期99-101,共3页蒋润喆 谷欣昀 俞智超 
随着大数据时代的来临,可视化分析、自然语言处理等技术日益完善,传统审计行业弊端逐渐显现,重复的审计业务流程是否可以被人工智能代替成为了审计行业的一大关注点。通过前期对目前审计行业相关的从业人员进行调研以及相关文献的查阅,...
关键词：智慧审计 审计自动化 审计底稿 审计报告 
中美不同监管模式下中概股面临的合规困境与对策建议
《预算管理与会计》2023年第4期67-72,共6页刘美伦 
中概股审计底稿出境问题争议多年,如何统筹开放与安全,如何维护信息安全尤其是敏感信息安全,一直是市场高度关注的问题。2022年12月15日,美国公众公司会计监督委员会(Public Company Accounting Oversight Board,下称“PCAOB”)发布了...
关键词：中概股 会计师事务所 信息安全 审计底稿 监管模式 困境与对策 PCAOB 
中美审计监管合作背景下中概股审计底稿档案跨境流动问题研究被引量：3
《档案管理》2023年第2期78-80,共3页冯慧敏 
中概股审计底稿档案是审计服务机构在其服务过程中形成的档案材料,其跨境流动的问题是中美两国监管机构共同关注的重点。中美长久以来并未就底稿档案的跨境流动范围、责任主体以及审批流程等问题达成共识。原因在于,双方存在审计底稿档...
关键词：中概股 审计底稿 档案出境 跨境档案监管合作 
中美审计监管协议的特征、影响与对策研究
《审计文摘》2023年第3期154-158,共5页潘坤 张贺伟 贾慧丽 
国家社科基金青年项目“国际投资仲裁涉及中国的裁决执行问题研究”(项目编号:21CFX087)阶段性研究成果。
2022年8月26日,中美监管部门就中概股审计底稿监管问题达成协议。中美审计监管协议的达成是中美关系尤其是中美金融关系的大事件,本文就协议达成的法律框架、特征、影响与对策进行研究。一、PCAOB跨境审计的法律依据与实践(一)PCAOB审...
关键词：审计监管 主管机构 会计改革 《证券交易法》 监管问题 投资者保护法 审计底稿 中概股 
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