反洗钱审计的动因、目标及策略研究  

Motivation,Objectives and Strategies of Anti-Money Laundering Audit

作　　者：汪加才[1] 

机构地区：[1]南京审计学院信息科学学院,江苏南京211815

出　　处：《审计与经济研究》2012年第5期34-40,共7页Journal of Audit & Economics

基　　金：国家社科基金项目(10BGL016);江苏省优势学科"审计科学与技术"研究项目

摘　　要：作为反洗钱工作体系的一个组成部分,反洗钱审计对于揭露和查处洗钱犯罪、提高反洗钱监管效率和效果具有重要意义。基于对反洗钱审计的受托责任动因和社会责任动因分析,提出了反洗钱审计的总体目标和具体目标,最后探讨了反洗钱审计所面临的主要问题及未来的工作方向。As a component of the anti-money laundering(AML) system,anti-money laundering audit(AMLA) is important to detect money laundering crimes as well as improve the efficiency of AML supervision.The paper introduces the general objective and specific objectives of AMLA from a systematic view based on the analysis of AMLA motivation for delegated accountability and social accountability.Main issues to be solved in AMLA and future work are also discussed.

关 键 词：反洗钱审计 审计动因 审计目标 审计策略 反洗钱制度 独立审计制度 

分 类 号：F239.4[经济管理—会计学]