从现金账户核算异常发现的大问题  

作　　者：顾海菊 刘志耕 

机构地区：[1]江苏南通信达会计师事务所 [2]南通市注册会计师协会

出　　处：《财会学习》2008年第7期45-46,共2页Accounting Learning

摘　　要：笔者曾检查一汽配公司，发现该公司现金日记账除月末余额外，月度中间各日的余额均未结出，遂试着轧了其中一个月各日的余额，竟然发现出现红字余额，笔者以为没有轧准，再轧一次，还是红字，遂询问出纳员。出纳员解释说是因为没有及时记账所致。笔者追问，现金日记账应该是日清月结，怎么能不履行呢？出纳员很是谦虚，马上承认了没有遵守现金核算管理规定，并表示今后一定注意改正。

关 键 词：现金日记账 账户核算 汽配公司 出纳员 核算管理 余额 不履行 红字 

分 类 号：F275[经济管理—企业管理]