基于利率掉期的企业财务管理实证分析  

作　　者：曹莹[1] 陈蓉[2] 

机构地区：[1]山东大学 [2]山东经济学院

出　　处：《财会通讯（中）》2009年第7期89-91,共3页Communication of Finance and Accounting

摘　　要：利率掉期又被称为“利率互换”，是指市场交易双方约定在未来的一定期限内，根据约定数量同种货币的名义本金交换利息额的金融合约。最常见的利率掉期是在固定利率与浮动利率之间进行转换。投资者通过利率掉期交易可以将浮动利率形式的资产或负债转换为固定利率形式的资产或负债，从而达到降低融资成本、规避利率风险与优化资产负债结构的目的。

关 键 词：利率掉期 企业财务管理 实证分析 资产负债结构 浮动利率 固定利率 利率互换 交易双方 

分 类 号：F275[经济管理—企业管理]