递延所得税资产核算之我见  

作　　者：张辉 

机构地区：[1]微山县审计局

出　　处：《中国乡镇企业会计》2011年第4期53-54,共2页

摘　　要：递延所得税资产是指由于当期资产账面价值小于其计税基础，或当期负债账面价值大于其计税基础，而产生的递延到以后各期缴纳的税款。亦即，企业根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算影响未来期间应交所得税的金额。资产账面价值与其计税基础形成差异不同，负债的账面价值与其计税基础形成差异不同，递延所得税资产的来源也就不同。本文拟就不同来源形成递延所得税资产的核算谈一点粗浅之见。

关 键 词：递延所得税资产 资产核算 计税基础 账面价值 应交所得税 暂时性差异 税率计算 负债 

分 类 号：F275[经济管理—企业管理]