例解存货跌价准备转销对所得税差异的影响  

作　　者：胡亚兰 

机构地区：[1]河南师范大学新联学院,郑州451464

出　　处：《财会月刊》2015年第5期31-33,共3页Finance and Accounting Monthly

摘　　要：对存货计提跌价准备会影响当期损益,需按计提金额调增应纳税所得额,同时产生可抵扣暂时性差异,需确认相应的递延所得税资产。存货跌价准备的转销分两种情况:直接影响当期损益和影响资产入账价值。直接影响当期损益的转销,需要按转销金额调减应纳税所得额,同时转回递延所得税资产;影响资产入账价值的,不需调整应纳税所得额,而是在转回原存货递延所得税资产的同时,确认新资产的递延所得税资产。

关 键 词：存货跌价准备转销 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 纳税调整 

分 类 号：F275.2[经济管理—企业管理]