检索规则说明:AND代表“并且”;OR代表“或者”;NOT代表“不包含”;(注意必须大写,运算符两边需空一格)
检 索 范 例 :范例一: (K=图书馆学 OR K=情报学) AND A=范并思 范例二:J=计算机应用与软件 AND (U=C++ OR U=Basic) NOT M=Visual
作 者:汪前
机构地区:[1]中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)南京分所
出 处:《中国注册会计师》2017年第1期112-114,共3页The Chinese Certified Public Accountant
摘 要:根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,按应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别确认递延所得税资产和递延所得税负债。企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债,将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。实践中,
关 键 词:递延所得税资产 企业亏损 递延所得税负债 暂时性差异 企业会计准则 计税基础 存在差异 账面价值
分 类 号:D922.291.91[政治法律—经济法学] F275[政治法律—法学]
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