征税原则

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论国际税收合作的基本原则被引量：1
《国际税收》2025年第1期49-57,共9页张泽平 徐溢桧 
国家社会科学基金一般项目“全球最低税制度的国内立法转化研究”(项目批准号:23BFX080)的阶段性研究成果。
国际税收合作的基本原则是对国际税收合作具有全方位指导意义的基础性原则,主要包括主权原则、公平原则、单一征税原则和效率原则。在具体应用中应能动把握不同原则之间的协调关系,避免僵化或绝对化。联合国《国际税收合作框架公约权限...
关键词：国际税收合作 主权原则 公平原则 单一征税原则 效率原则 
离岸所得税改与地域征税原则——基于香港税制国际竞争力的分析被引量：1
《财会月刊》2022年第20期148-153,共6页励贺林 陈新月 
国家社会科学基金一般项目“数字经济征税权国际竞争加剧背景下更好维护我国国家税收利益研究”(项目编号:20BGJ031)。
为应对外部环境的改变和挑战,特别是欧盟第二次将中国香港列入税收不合作辖区灰名单,中国香港于2022年6月提出对相关离岸所得进行税制修订的建议,如果得以完成立法程序,新税制将自2023年起实施。本文对这次香港税制修订的背景进行全面阐...
关键词：税制国际竞争力 离岸所得 地域征税原则 税收抵制措施 
数字产业化对我国税收贡献度的研究
《数据》2022年第5期2-5,共4页陈九霖 
根据《中国数字经济发展白皮书(2021年)》发布的数据,我国数字经济产业规模已跃居世界第二,成为经济发展的新动力源泉。随着数字经济时代的到来,以实物商品和实体服务为基础的税制结构不断涌现,以数字经济为基础的税务主体也随之出现...
关键词：税收管理 税制结构 实物商品 税务征管 区块链技术 税务部门 征税原则 实体服务 
数字经济下的增值税:征税机制、避税问题及征收例解被引量：10
《财会月刊》2021年第9期156-160,共5页薛伟 
厦门国家会计学院课题“国际税收新形势下我国与一带一路沿线国家税收协定”(项目编号:YD20180303);厦门国家会计学院课题“一带一路背景下中国企业商业模式创新研究”(项目编号:YD20180212);厦门国家会计学院课题“团队视角下的会计师事务所管理和审计师个人行为研究”(项目编号:YD20180205)。
数字经济正在引领新经济的崛起,不断地为企业创造出巨大的经济利益,吸引更多的企业从实体经济转型到网络经济,使得国家税源也发生了变化。这种变化冲击着当前各国的税收制度和征管方式,导致现有的税收政策和征管制度面临着巨大挑战。基...
关键词：数字经济 增值税 征税原则 征税机制 避税空间 交易模式 
价值创造地征税原则:应对数字经济税收挑战的可能路径
《中小企业管理与科技》2020年第33期31-32,共2页王烨 
数字化企业可以利用远程技术进入来源国市场,使市场管辖区丧失征税权。G20/OECD提出价值创造指导国际企业所得税改革。价值创造地征税原则在概念上仍饱受争议,但通过提炼数据和用户参与等新型价值驱动要素,为市场所在国恢复税收管辖权...
关键词：国际税收 数字经济 价值创造 
论国际税收分配的再平衡——对“价值创造地征税”原则的反思与解释被引量：3
《税务与经济》2020年第5期74-79,共6页朱望 
数字经济对国际税收框架最直接的挑战是打破了对应税联结度的传统认知,早先的"常设机构"规则在全新的商业模式下显得力不从心,国际税收分配失衡逐渐凸显。对此,OECD提出的"价值创造地征税"原则为税收管辖权的协调提供指引。"用户参与"...
关键词：税收管辖权 用户参与 价值创造 数字服务税 
国际属地征税原则与中国税收政策的完善
《税收征纳》2019年第12期6-8,共3页魏志梅 丁淑芬 
本文试图从基于国际税改的最新趋势,对OECD国家属地税制的发展实践,进行分析和借鉴,研究OECD国家属地税制运行对经济发展的影响,剖析我国属人税制(抵免法)运行中的问题,对我国现行境外所得抵免税制的完善,以及实施属人向属地税制的转型...
关键词：经营所得 OECD国家 免税待遇 转型改革 境外所得 抵免 免税制 征税原则 
税收协定与国内税法的衔接之六——股息、利息、特许权使用费的征税原则与税务管理被引量：1
《中国税务》2019年第11期60-64,共5页高金平 邹婷婷 
依据《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书(以下简称“中新协定”)第十条股息、第十一条利息、第十二条特许权使用费的规定,符合“受益所有人”身份的缔约国居民从缔约对方国取...
关键词：特许权使用费 税务管理 税收抵免 税收协定 来源国 征税权 股息 新加坡共和国 
税收协定与国内税法的衔接之四——财产收益条款之股份转让征税原则被引量：2
《中国税务》2019年第8期51-55,共5页高金平 
2010年《OECD税收协定范本》财产收益条款第四款规定,缔约国一方居民转让股份取得收益,该股份50%以上的价值直接或间接来自于位于缔约国另一方的不动产,该收益可在该缔约国另一方征税。2001年UN范本对此表述为:转让一个公司股票取得的收...
关键词：税收协定 股份转让 非居民企业 主管税务机关 国家税务总局 扣缴义务人 股息所得 源泉扣缴 征税权 股权转让所得 
税收协定与国内税法的衔接之三——“国际运输”的征税原则及税务管理
《中国税务》2019年第7期51-54,共4页高金平 
《OECD税收协定范本》第八条'海运和空运'对以船舶或飞机从事国际运输业务(海运、内河运输、空运)取得所得的征税权进行了划分。我国签订的大多数税收协定中,国际运输所得均采用居民国独占征税权原则,或者总机构或实际管理机构所在国独...
关键词：税收协定 国际运输 主管税务机关 非居民企业 缔约国另一方 扣缴义务人 国家税务总局 居民纳税人 税务管理 
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