税额

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应缴未缴税金及附加是否应追溯至所属年度税前扣除
《注册税务师》2024年第6期50-51,共2页胡本诚 
近期,税务稽查部门对某企业2021年度至2022年度纳税情况开展检查,发现该企业存在少缴增值税及附加税费、环保税、企业所得税等问题。在计算企业所得税应纳税额时,对于企业少缴且尚未缴纳的附加税费、环保税等税金及附加是否应追溯至所...
关键词：税前扣除 应纳税额 企业所得税 增值税 环保税 税金及附加 附加税费 纳税情况 
企业账务调整与所得税汇算清缴注意事项
《注册税务师》2024年第2期36-38,共3页高金平 
企业所得税汇算清缴工作中,纳税人在纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度已预缴企业所得税的数额...
关键词：应纳税所得额 纳税年度 应纳所得税额 税收法律 企业所得税 预缴 所得税汇算清缴 账务调整 
改变用途的不动产进项税额税收处理差异分析及应对建议
《注册税务师》2024年第2期52-54,共3页陈子龙 赵薇薇 
不动产改变用途后如何确定可抵扣或应转出的进项税额,其税收政策涉及财政部、国家税务总局的联合发文与国家税务总局单行发文,但笔者研究发现两类文件规定的确定进项税额的方法存在差异,使纳税人在税收处理时不易选择。对此,本文以政策...
关键词：增值税 不动产进项税额 税收差异 
加计抵减如何正确享受
《注册税务师》2024年第1期34-38,共5页王拴拴 
加计抵减,简单来说,就是允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例虚拟计算出一个抵减额,专用于抵减一般计税方法下计算出来的应纳税额,从而达到降低纳税人税负的目的。因此,加计抵减的实质是一项税收优惠。近日,财政部、税务总...
关键词：企业增值税 税收优惠 应纳税额 抵减 实务问题 税负 纳税人 虚拟计算 
租赁业务会计核算与税务处理解析
《注册税务师》2023年第9期48-55,共8页刘小冬 周玉琼 
近年来,我国企业会计准则作了部分修订。企业所得税纳税申报表是以会计利润为基础,调整会计与税收差异来计算应纳税额的。随着会计准则的变化,税会差异越来越多。本文以租赁业务为例,从承租人、出租人视角,就会计核算和税务处理差异进...
关键词：租赁业务 计算应纳税额 税务处理 实务工作者 会计利润 税会差异 会计准则 会计核算 
增值税留抵退税制度现代化路径探究
《注册税务师》2023年第9期56-60,共5页刘拥军 
增值税留抵退税制度,是指纳税人当期允许抵扣的进项税额超过了当期销项税额,从而获得超额进项税额退还的一项制度。目前世界上大多数国家均采用增值税留抵退税制度。为了进一步深化增值税改革,实施更大力度的减税降费,我国自2019年4月...
关键词：进项税额 销项税额 增值税留抵退税 
房地产企业增值税预缴与抵减的涉税处理
《注册税务师》2023年第2期41-44,共4页黄国俊 
营改增后,房地产企业不再将收到预收款的当天确定为增值税纳税义务发生时间,只须在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税,待纳税义务发生时间计算应纳税额,抵减预缴税款后,向主管税务机关申报纳税。本文对新政下房地产企业增值税预缴...
关键词：企业增值税 主管税务机关 计算应纳税额 涉税处理 预缴 抵减 纳税义务发生时间 预征率 
服务业增值税加计抵减的会计核算解析
《注册税务师》2023年第2期31-34,共4页李欣 胡吉宏 韦怡 
《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称简称:“加计抵减”政策),并规...
关键词：增值税改革 生活性服务业 金额计算 应纳税额 抵减 税务总局 会计核算 纳税人 
应税合同印花税计算与征管风险问题解析
《注册税务师》2022年第10期27-30,共4页于芳芳 
2021年6月10日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过《印花税法》.于2022年7月1日起正式施行。《印花税法》与《印花税暂行条例》相比较在税目、税率、应纳税额计算等方面都存在变化,财政部、国家税务总局近期也陆续...
关键词：国家税务总局 应纳税额 纳税申报 印花税 问题解析 
对房地产项目进项税额转出细化规则的探讨
《注册税务师》2022年第10期42-43,共2页邹胜 伍金田 杜晨晨 
《关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)规定,房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税...
关键词：房地产项目 国家税务总局 房地产开发企业 纳税人销售 进项税额 暂行办法 简易计税方法 一般计税方法 
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