税权

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支柱一金额A多边公约构建统一征税权再分配规则面临的三重挑战
《国际税收》2025年第3期71-81,共11页陶紫凝 
国家社会科学基金重大项目“推动构建更加公正合理的国际税收治理体系研究”(项目编号:20ZDA104)的阶段性研究成果。
为应对经济数字化带来的税收挑战,经济合作与发展组织(OECD)提出“双支柱”国际税改方案,其中支柱一金额A旨在针对大型跨国企业的部分剩余利润,构建统一的征税权再分配规则。支柱一金额A将通过各国签署多边公约的形式实施。本文通过分...
关键词：经济数字化 国际税改 “双支柱”方案 支柱一 金额A多边公约 征税权再分配规则 
深化新一轮地方税体系“统筹与自主”改革
《税务研究》2025年第2期33-38,共6页谢贞发 杨思雨 
福建省自然科学基金项目“激励、差异与稳定:新发展阶段税收分成制度改革研究”(项目编号:2024J01032);中央高校基本科研业务费资助项目“深化财税体制改革推进全国统一大市场建设”(项目编号:20720241063)的阶段性研究成果。
“统筹与自主”是新中国成立以来财税体制改革的核心要点,也是党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》(以下简称《决定》)中深化财税体制改革的关键词,自然也是深化新一轮地方税体系改革...
关键词：地方税体系 财税体制改革 主体税种 税权配置 
数字税立法的理论续造与规范进路——以立法视角的国内转换为线索
《理论探索》2025年第1期112-121,共10页刘剑文 江利杰 
现有数字税立法研究仅集中在支柱一方案的介绍与国内立法的被动确认。事实上,数字税立法由支柱一方案的立法确认、数字税税款在国内地区间横向分配及其与国内居民纳税人数字所得的地区间横向分配机制的改革协调三部分构成。并且,支柱一...
关键词：数字税立法 税权协调 价值创造 受益原则 
国际税收管辖权规则变革的挑战与中国应对
《甘肃金融》2025年第1期78-84,共7页钱靖平 
数字经济的“去实体化”趋势、新商业模式下所得难以定性以及价值创造模式的改变等问题都对现行国际税收管辖权规则提出了挑战,国际社会围绕合理分配税收管辖权开展了一系列的探索。在国际税收管辖权领域百年未有之大变局下,中国兼具居...
关键词：数字经济 国际税收管辖权 市场国征税权 
OECD支柱一超额利润征税权规则的国内适用研究
《武大国际法评论》2024年第6期35-49,共15页毛彦 
深圳大学高水平大学三期建设“人文社会科学高层次团队”领军学者创新团队项目(24LJXZ09)的阶段性研究成果。
OECD支柱一金额A旨在向市场国分配超大型跨国集团部分超额利润的征税权,相关规则如何在包容性框架成员境内顺利适用,成为现阶段的关键议题。然而,超额利润征税权在课税客体、纳税主体等实体性事项以及联结度、税基确定等技术性事项上,...
关键词：双支柱方案 支柱一 超额利润征税权 企业所得税法 条约适用 
VOCs税怎么征?
《环境经济》2024年第21期22-27,共6页陈婉 
2018年1月1日,环境保护税法实施前后,将挥发性有机物(VOCs)纳入环境保护税征收范围的讨论颇为激烈,时至今日,这个讨论依然持续不断。日前,在国务院新闻办公室举行的新闻发布会上,财政部副部长王东伟表示,随着我国经济转向高质量发展阶段...
关键词：环境保护税 征收范围 税权配置 副部长 高质量发展 地方税制度 VOCS 新闻发布会 
数字经济业务跨境营业利润课税权分配规制的国际比较与借鉴
《财会通讯》2024年第21期155-159,共5页刘亚 
2020年江苏高校哲学社会科学研究一般项目“产融结合对苏南资本市场的影响研究”(项目编号:2020SJA0881);2023年无锡市科协软科学研究课题“数字经济背景下战略性新兴产业的创新发展路径研究”(项目编号:KX-23-C075)阶段性研究成果。
随着数字经济快速发展,企业跨境交易商业模式呈现对用户和数据的依赖性,这也对传统跨境业务营业利润课税权分配规制提出了新的要求。文章从适用范围、税基及利润分配方法3个维度对经济合作与发展组织(OECD)支柱一方案、联合国税收协定...
关键词：数字经济 跨境营业利润 课税权分配 国际比较 经验借鉴 
全球最低税实施的影响评估:基于BVD-Osiris和国别报告数据的测算分析(下)
《国际税收》2024年第10期33-36,共4页孟晓雨 罗文淇 陈曦 刘奇超 
国家社会科学基金重大项目“数字经济时代我国税收制度适配性研究”(项目编号:23&ZD064)的阶段性研究成果。
三、结论与建议,作为对发于20世纪20年代、运行已逾百年的国际税收规则体系的最大一次改革,BEPS项目前后两个阶段的运行机制有显著不同。例如,BEPS1.0所倡导的共同方法采用各国自主选择实施的机制,而GMT方案的“互锁规则”则使得各辖区...
关键词：征税权 影响评估 报告数据 动态跟踪 测算分析 结论与建议 自主选择 运行机制 
跨国企业跨境在线广告营销服务中市场国的征税权——基于Value Click案的展开被引量：1
《税务研究》2024年第9期106-113,共8页张美红 
2022年度国家社会科学基金一般项目“数字经济背景下国际税收新征税权分配法律规则的构建及中国应对研究”(项目编号:22BFX185)的阶段性研究成果。
跨国企业跨境在线广告营销服务中市场国征税权的有效行使取决于常设机构(尤其是代理型常设机构)的认定和利润归属的确定。许多主营在线广告业务的跨国企业常常借助在其他国家境内的当地实体从离岸地点提供数字服务,进而规避传统的代理...
关键词：跨境在线广告 市场国 征税权 代理型常设机构 利润归属 
合格国内最低补足税“弯道超车”(下)——评全球最低税分配顺序的再调整被引量：1
《国际税收》2024年第7期45-51,共7页朱晓丹 曹港珊 马媛媛 
国家留学基金资助;国家税务总局大连市税务局课题组“‘双支柱’税改的影响、落地及中国应对研究”课题、“实施全球最低税对主要国家税收制度影响研究”课题的阶段性研究成果。
(接上期)四、QDMTT或成七国集团内部对美利益博弈的工具QDMTT将全球最低税的优先征税权从大型跨国企业集团的母公司居民国重新分配给了所得来源国。本文认为,相较于广大发展中国家,QDMTT的利益将更多地流入G7部分国家,其或将成为G7内部...
关键词：大型跨国企业 七国集团 来源国 征税权 所得来源地 分配顺序 母公司 利益博弈 
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